Налоговый вычет для ИП на патенте без работников

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет для ИП на патенте без работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы в 2023 году

Изменения порядка уменьшения налога по УСН на страховые взносы обусловлены тем, что начиная с 2023 года и единый налог по УСН, и страховые взносы нужно будет уплачивать путем внесения ЕНП на ЕНС. Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН – по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года. Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года (специальный срок, отличный от общего срока уплаты).

Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет.

Что нового в работе ИП на ПСН в 2021 году

В 2021 году изменился список видов деятельности, по которым можно применять ПСН. В него добавили ремонт нежилых зданий, сдачу арендуемой площади в субаренду, услуги платных автостоянок, сбор металлолома от населения и его продажу, торговлю на так называемых «островках» в магазинах и ТЦ.

Также по некоторым видам деятельности запретили применять патент. В их числе:

• деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
• производство подакцизных товары, добыча и продажа полезных ископаемых;
• торговля с площадью торгового зала более 150 м²;
• общепит с площадью зала обслуживания посетителей более 150 м²;
• оптовая торговля;
• деятельность на рынке ценных бумаг по оказанию кредитных и иных финансовых услуг;
• грузовые и пассажирские перевозки, если для этого используются более 20 автомобилей.

По-прежнему не могут применять ПСН те ИП, кто торгует лекарствами и другими товарами, которые подлежат обязательной маркировке. Например, обувью, шубами, кожаными куртками. Это правило действует на федеральном уровне.

Также к некоторым видам деятельности была добавлена формулировка «по индивидуальному заказу населения». Это значит, что ИП вправе применять ПСН только в том случае, если он работает с физическими лицами. К таким видам деятельности относятся:

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи;
• ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов;
• изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий;
• изготовление и ремонт мебели.

На титульном листе укажите:

• код налоговой инспекции, где был куплен патент (первые четыре цифры номера патента);
• полные фамилию, имя и отчество (если есть) ИП;
• цифру «1», если уведомление подписывает лично ИП, или цифру «2», если доверенное лицо. В этом случае не забудьте указать ФИО доверенного лица, дату и номер доверенности, приложить её копию и отметить количество листов копии доверенности.

На что нужно обратить внимание

1. Взносы и пособия должны быть фактически перечислены в период применения ПСН.

Например, если у ИП куплены два патента — один на 1 квартал 2022 года, а второй — на полный год, уменьшить стоимость первого патента он сможет и в том случае, если заплатит взносы и подаст уведомление на уменьшение стоимости обоих патентов в апреле 2022 года. Если бы взносы были заплачены в период с января по март 2022 года, а оба патента начали действовать с 1 апреля 2022 года, зачесть в счёт их уменьшения взносы, перечисленные до начала применения ПСН, нельзя.

2. Можно учесть только взносы и пособия за работников, занятых в деятельности по патенту.
3. Если у ИП нет наёмных работников, он может уменьшить стоимость патента до нуля. Если у ИП работники есть, зачесть больше 50% он не вправе
4. Нельзя вычесть из стоимости патента взносы, если вы уменьшали на них налоги по другой системе налогообложения.
5. Если сумма взносов и пособий больше, чем стоимость патента, можно распределить её между несколькими патентами в течение одного календарного года. В этом случае возможны два варианта:

• Все патенты куплены в одной ИФНС. В Листе А нужно заполнить несколько строк 010 — 060 с данными обо всех патентах. Затем на листе Б указать суммарные данные по всем патентам.
• Патенты приобретены в разных ИФНС. В этом случае уведомление можно заполнить и отправить для каждой ИФНС отдельно. А можно подать одно уведомление на уменьшение сумм налога по каждому патенту — в любую из ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Кто вправе работать на патентной системе налогообложения

Правом ведения деятельности на патентной системе налогообложения обладают исключительно граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

Для получения возможности регистрации или перехода на патент, они должны одновременно отвечать следующим условиям:

• деятельность ведется только на территории того субъекта Российской Федерации, где был приобретен патент (если ИП планирует работать на территории сразу нескольких регионов, то он должен приобрести патент сразу в обоих регионах);
• основной вид деятельности ИП включен в список тех, по которым можно работать на патентной системе налогообложения;
• годовой доход предприятия не превышает 60 млн. руб.;
• численность сотрудников, включая занятых по совместительству и по трудовым договорам ограниченного срока действия, не превышает отметку в 15 человек.

Учет взносов за прошедшие периоды

Если в текущем году в период действия приобретенных патентов индивидуальный предприниматель выплатил страховые взносы за предыдущий год, то он может учесть их в счет уменьшения стоимости актуальных патентов.

Однако таким способом можно вычитать только два вида взносов:

• дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы полученных доходов, превышающих отметку в 300 тыс. руб.;
• задолженности по начисленным за предыдущий год, но еще не уплаченным взносам.

Например, если приобретенный патент действует с 1 января по 1 августа, а взносы за предыдущий год были выплачен 1 мая, то предприниматель может уменьшить на их сумму стоимость своего актуального патента.

Размер страховых взносов за сотрудников

Если у вас есть официально трудоустроенные сотрудники, за них нужно заплатить взносы. Обычно это 30% от всех выплат работнику:

• взнос на ОПС – 22%;
• взнос на ОМС – 5,1%;
• взнос на ОСС – 2,9%,
• взнос на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8%.

На что нужно обратить внимание?

1. Важно соблюдать сроки уплаты взносов и налогов. Т. е., если патент действует с 01.01.21 по 31.03.21, то претендовать на налоговый вычет при патенте ИП можно будет только в том случае, если все полагающиеся выплаты внесены строго в данный интервал времени.
2. Если по одной из доступных ИП систем налогообложения вы уже снизили налоги на часть взносов, то уменьшать на них ещё и патент нельзя.
3. Если сумма взносов превышает стоимость патента, то в уведомлении на налоговый вычет всё равно придётся указать стоимость патента. Т. е., если ваш патент стоит 30 тыс. руб., а вы заплатили 40 тыс. руб. взносов, то в листе «Б» в графе 120 надо указать сумму 30 тыс. руб. Если вы всё же укажете 40000, то налоговая инспекция пришлёт частичный отказ, т. е. удовлетворит возврат на сумму 30000 и откажет на оставшиеся 10000 руб.
4. Если вы подадите уведомление в счёт выплат, которые ещё не произведены, но планируются, налоговая инспекция пришлёт отказ. Сначала платятся взносы, потом оформляется вычет.
5. Если в течение 20 дней ИФНС не прислал никакого уведомления, считается, что уведомление удовлетворено.
6. Если налоговый вычет использован не полностью, то на оставшуюся часть суммы можно уменьшить стоимость следующих патентов, но только тех, что будут приобретены в текущем году.

Как рассчитать вычет по патенту

ИП с сотрудниками, занятыми в деятельности по патенту, вправе уменьшить налог не более чем на 50%. ИП без сотрудников — на 100%.

Допустим, стоимость патента — 43 500 ₽, уплаченные взносы — 50 000 ₽.

Если ИП одновременно ведет один вид бизнеса на патенте, а другой — на УСН или ОСН, нужно вести раздельный учет пособий и взносов на каждом режиме.

Взносы ИП за себя можно принять к вычету как захочешь: хоть на патенте, хоть на УСН.

Взносы за сотрудников — только на том режиме, в котором заняты сотрудники.

Получение вычета на покупку онлайн-касс

У предпринимателей на ЕНВД и ПСН существует также возможность уменьшения налога за счет получения спецвычета в случае, если они купили онлайн-кассу и в установленные сроки внесли ее в учетные базы ФНС (№349-ФЗ от 27.11.2017 г.). Для таких ИП величина вычета может равняться 18 тыс. рублей за каждый объект техники. Однако следует соблюсти правило – расходы на покупку онлайн-кассы не должны учитываться при исчислении иных налоговых платежей.

Налоговый вычет может охватывать затраты ИП на:

1. покупку контрольно-кассовой техники (ККТ).
2. покупку фискального накопителя.
3. покупку программного обеспечения.
4. оплату услуг сторонних субъектов, связанных с настройкой и модернизацией перечисленной выше техники.

ФНС при этом делает акцент на то, что льгота возникает, если:

• ККТ входит в состав реестра налогового органа;
• приобретенная касса внесена в систему учета.

Процедура возмещения налога предпринимателю

Получить налоговый вычет для ИП при покупке квартиры можно собрав необходимый пакет документов и выполнив ряд обязательных действий. Рассматривая оформления налогового вычета для ИП более подробно можно понять, что для правильного оформления в 2019 году нужно:

• Собрать все необходимые документы согласно списку, уточненному в самой налоговой.
• Заполнить декларацию формы 3-НДФЛ в электронном виде или на бумаге. Для этого можно скачать специальную программу на сайте ФНС.
• Передать документы в отделение налоговой лично или направить по электронной почте, с уведомлением о доставке. Если предприниматель действует через доверенное лицо, то необходимо будет оформить доверенность и заверить ее нотариально.
• Дождаться решения по своему вопросу и получить причитающиеся средства.

Изменения по патенту в 2021 году для ИП: новые виды деятельности

Новая редакция статьи 346.43 НК РФ содержит в себе полный перечень разрешенных видов деятельности с изменениями и дополнениями. В общей сложности в списке отныне 80 позиций. Власти в субъектах имеют право на расширение перечня, вводя в него дополнительные направления из ОКПД либо ОКВЭД2, если шестая статья не накладывает на них запрет.

В разрешенных видах предпринимательской деятельности появились:

• стоянки для автомобильного транспорта;
• ремонт игрушек;
• производство круп и муки;
• уход за домашними животными;
• колка дров;
• вспашка огородов;
• изготовление пригласительных и визиток и др.

Если расходы можно подтвердить

Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, можно полностью вычесть из доходов, если есть документальные подтверждения их размера и связи с доходами. Подтвердить налоговый вычет можно с помощью договоров поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг, товарными накладными, актами выполненных работ, кассовыми документами, а также квитанциями на оплату госпошлин, связанных с профессиональной деятельностью.
В НК РФ выделены некоторые расходы, которые точно можно учесть в составе вычета:

• Налог на имущество, уплаченный ИП, принимается к вычету в том случае, если это имущество (за исключением жилых домов, квартир, садовых домов и гаражей) непосредственно используется им в предпринимательской деятельности.
• Взносы на ОПС и ОМС.

Льготы при переходе с ЕНВД на патент

При переходе с ЕНВД можно купить патент на первые три месяца 2021 года «со скидкой», по сниженной стоимости. Действует такая льгота только для тех, кто:

• предоставляет услуги стоянок для транспорта;
• ведет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту торговли.
• оказывает услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания.
• оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию авто, мотоциклов, машин и оборудования, мойке транспортных средств, полированию и т.д.

Если в 4 квартале 2021 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2021 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.

Нужна консультация по переходу с ЕНВД?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией.

Похожие записи:

• Штраф за задолженность по квартплате
• Административная ответственность за нарушение ПДД со скольки лет
• Надбавка за выслугу лет военнослужащим с 1 января 2023: изменилась ли она