Налоговый вычет за мрт какой процент

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за мрт какой процент». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как вернуть деньги за платные анализы

2. Документы для получения налогового вычета за лечение

3. Условия получения налогового вычета за МРТ

4. Ограничения по зарплате

5. Налоговый вычет за МРТ, УЗИ, диагностику

6. Налоговый вычет за лечение: как выгоднее вернуть налоги?

7. Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

8. Сколько денег можно вернуть?

9. Льготное налогообложение медицинских организаций: шипы и розы. Часть I

10. Что такое налоговый вычет за лечение

11. Boзвpaт пoдoxoднoгo нaлoгa зa лeчeниe зyбoв

12. Как точно узнать, какой вид лечения был оказан?

13. Какие нужны документы для возврата налогового вычета за лечение?

14. Налоговый вычет на лечение в 2021 году

Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.

Как вернуть деньги за платные анализы

На выбор есть два варианта: через инспекцию или через работодателя. Обратите внимание на срок подачи документов на льготу:

№ п/п	Способ оформления вычета
1.	через налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (прописки) — на следующий год после получения платных услуг
2.	через работодателя — в тот же год, когда были получены платные медуслуги

Документы для получения налогового вычета за лечение

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».

Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Условия получения налогового вычета за МРТ

Гражданину, который обращается в службу ФНС, нужно иметь все оригиналы:

платежных документов;
договоров.

Ведь налоговый инспектор может заняться проверкой подлинности документов и обстоятельств, при которых они были получены.

Медицинской организации, чтобы предоставлять услуги пациенту, следует обладать лицензией. Причем лицензия должна оставаться действительной на момент предоставления заявления.

Медицинские услуги больной человек обязан оплачивать самостоятельно. За него это не должен делать работодатель, потому как налоговый вычет оформляется исключительно с учетом личных доходов физлиц. Так что на момент предоставления сведений гражданин должен получать именно официальный доход. Ведь с него уплачивается НДФЛ.

Выгодную преференцию в обозначенных случаях удается получать и тем, кто проявил заботу о здоровье близких родственников. В эту категорию входят:

супруг (супруга);
родители;
родные и усыновленные несовершеннолетние дети.

Необходимо оформлять всю платежную документацию на одного субъекта — плательщика. Однако сам договор на оказание медуслуг заключает больной родственник, который нуждается в проведении диагностики.

Важно!

Заявление по поводу возврата средств подается не позднее истечения 3-летнего периода после оплаты лечения (проведения диагностики, покупки лекарственных препаратов).

Диагностику можно также произвести по полису ДМС. Эту страховку могли оформить:

работодатель;
непосредственно плательщик.

Тогда денежные средства возвращены не будут. Возвратится лишь стоимость полиса, это в случае его приобретения пациентом по собственной инициативе.

Ограничения по зарплате

Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.

Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.

Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.

Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.

Налоговый вычет за МРТ, УЗИ, диагностику

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:

Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;

Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:

Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Размер налогового вычета на лечение.

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2018, 2017 и 2016 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее:

—медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет;
—назначенные врачом любые лекарства, в том числе для членов семьи;
—страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Налоговый вычет за лечение: как выгоднее вернуть налоги?

Нуждающимся в лечении налогоплательщиком, рассчитывающим на льготы при оплате услуг МРТ, должен быть собран полноценный пакет документов.

Декларация о доходах (используется форма 3-НДФЛ). Форму заполняют:

при личном посещении отделения ФНС;
после регистрации личного кабинета, что оформляется на официальном сайте этой службы.

Обратите внимание!

Если оформлять декларацию онлайн, тогда нужно будет приложить сканы каждого документа, причем цветные.

Дальше проверка статуса каждого документа, присутствующего в личном кабинете, проводится самостоятельно. Пользователя не уведомляют, что документ готов.

Заявление в налоговую заполняется в местном отделении ФНС. Указываются реквизиты банковского счёта, востребованные для зачисления возвращаемой суммы.

Документ, четко подтверждающий родство (копия). Представлять его требуется в ситуации, когда приходится лечить близкого родственника, в том числе усыновленного или подопечного лица (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Справка с места работы (востребованную форму 2-НДФЛ предоставляют в бухгалтерии).

Документы из медицинского учреждения. Для представления в ФНС потребуется иметь оригиналы:

договора о предоставлении конкретных медуслуг;
справки об оказании медуслуг;
всех платежных документов (соответствующих квитанций, чеков).

Также потребуется представить копию лицензии медучреждения.

Гражданину, который обращается в службу ФНС, нужно иметь все оригиналы:

платежных документов;
договоров.

супруг (супруга);
родители;
родные и усыновленные несовершеннолетние дети.

Важно!

Диагностику можно также произвести по полису ДМС. Эту страховку могли оформить:

работодатель;
непосредственно плательщик.

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
- оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
- оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
- лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
- оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
- заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
- договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
- страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

Если в течение одного календарного года вам пришлось потратиться и на дорогостоящее, и на недорогостоящее лечение, то есть у вас есть справка из медучреждения и с кодом «1», и с кодом «2», то по обоим видам лечения вы вправе получить вычет (но опять же в пределах полученного вами за тот же год дохода). То есть если, например, за 2018 год вы заработали 400 тыс. руб., при этом на «обычное» лечение у вас ушло 130 тыс. руб., а на дорогостоящее – еще 200 тыс. руб., то вычет вам дадут в сумме 320 тыс. руб. (120 тыс. руб. + 200 тыс. руб., т.к. 130 тыс. руб. > 120 тыс. руб.).

Кстати, в Приложении 5 декларации 3-НДФЛ суммы по дорогостоящему и недорогостоящему лечению также отражаются по разным строкам.

Размер вычета за лечение ограничен суммой в 120 000 рублей. Вернуть можно не более 13% от этой суммы или 15 600 рублей. Важно понимать, что Вами должна быть уплачена в бюджет (или удержана с заработной платы) сумма НДФЛ не меньше, чем 15 600 рублей, иначе Вы не сможете получить вычет в полном объеме.

Важно учитывать, что данное ограничение касается как вычета на расходы, связанные с лечением, так и иных социальных вычетов. Общая сумма всех положенных вычетов (пенсионные взносы, учеба, лечение, медикаменты и др.) должна быть не больше 120 000 рублей, соответственно, максимальная сумма возврата за все полагающиеся вычеты составляет 15 600 рублей.

Исключение составляют дорогостоящие услуги, на которые ограничение по размеру не распространяется и 13% рассчитывается с полной стоимости оказанных услуг (помимо остальных социальных вычетов).

Перечни всех медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

Согласно п.7 ст. 78 НК РФ вернуть налог за лечение можно в течение 3 лет со дня оплаты расходов на медицинские услуги. Например, в 2020 году можно подать декларации за 2019, 2018, 2017 год. И, если по каким-то причинам Вы не смогли начать оформление возврата налога за лечение сразу по окончании года, когда оплачивались медицинские услуги, то сделать это можно в течение последующих 3 лет. Например, подать декларацию 3 НДФЛ за лечение, оплаченное в 2019 году, можно до 2022 года включительно — в 2023 году сделать это будет уже невозможно.

1. Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) за год, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты

2. Справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

3. Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов.

4. Комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения, состоящий из документов:

Договор с мед.учреждением с указанием реквизитов лицензии (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
Справка от мед.учреждения об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу (оригинал).

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Сколько денег можно вернуть?

Максимальная сумма, которую вы сможете получить благодаря вычету, равна 13% от потраченных денег. Но у возврата есть верхний предел — он ограничен лимитом в 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма, которую вы можете получить, равна 15 600 руб. в год. (13% * 120 000 руб).

При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом. Если за дорогостоящее лечение вы заплатили, к примеру, 600 000 руб, то вернуть сможете 13% от этой суммы, то есть 78 000 руб.

Но помните, что вернуть вы можете ровно ту сумму, которую заплатили в виде налога со своего дохода. Если вы не платите налог с дохода, то получить вычет вы не сможете. Даже если вы соберете все документы и отправите их в инспекцию, вам откажут в получении вычета.

Льготное налогообложение медицинских организаций: шипы и розы. Часть I

jpg»> Одним из основных трендов внутренней политики государства на сегодняшний день является возрастающее внимание к проблемам формирования социально ориентированной экономики в Российской Федерации Развивая систему здравоохранения для привлечения разных форм финансирования, давно используются такие налоговые преференции как пониженные ставки и льготы по налогам, применение налоговых вычетов.

Часть 1 . Налоговые льготы, льготные ставки и порядок их применения при осуществлении медицинской деятельности

В отношении платных медицинских услуг действуют следующие налоговые льготы и преференции.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

На основании пп.2 п.2 ст.149 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость медицинские услуги, к которым относятся:

услуги, предоставляемые в рамках обязательного медицинского страхования;
сбор у населения крови (по договорам с медицинскими организациями, которые оказывают медпомощь в амбулаторных и стационарных условиях);
услуги скорой медицинской помощи населению;
дежурство медицинского персонала у постели больного;
услуги патологоанатомические;
услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным;
услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2001 г. № 132 ( далее Перечень)

Эта льгота унаследована Налоговым кодексом от Закона Российской Федерации от 6 декабря 1991 года N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость». В настоящей статье мы рассмотрим льготу только в отношении медицинских услуг, оказываемых населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (абз.3 пп.2 п.2 ст.149 НК РФ).

Что такое налоговый вычет за лечение

Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ, если вы делаете что-то полезное для государства. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сегодня поговорим о вычете за платные медицинские услуги.

Под медицинскими услугами налоговый кодекс подразумевает прием у врача, диагностику, медицинскую экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование. В список попадает все, с чем обычно сталкивается заболевший человек. Там же упоминается паллиативная помощь на дому и ЭКО с помощью донорства и суррогатного материнства.

Операции, в том числе пластические, относятся к категории дорогостоящего лечения. За них получают другой вычет, но об этом в следующий раз.

Вычет также можно получить за добровольную медицинскую страховку, если вы сами оплатили полис. Если его оплатил работодатель, то вычет не сделают.

Boзвpaт пoдoxoднoгo нaлoгa зa лeчeниe зyбoв

Плaтнoe лeчeниe и пpoтeзиpoвaниe зyбoв являeтcя дoвoльнo дopoгocтoящeй пpoцeдypoй, пoэтoмy paзмep нaлoгoвoгo вычeтa зa oкaзaниe дaннoй ycлyги мoжeт быть внyшитeльным. Cтoмaтoлoгичecкиe ycлyги являютcя oдними из нaибoлee вocтpeбoвaнныx в мeдицинcкoй cфepe, пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa лeчeниe зyбoв, вoзникaeт y мнoгиx poccиян.

Пopядoк oфopмлeния нaлoгoвoгo вычeтa в дaннoм cлyчae бyдeт пpoиcxoдить пo cтaндapтнoй cxeмe, пpинятoй для вcex видoв мeдицинcкиx ycлyг.

BAЖНO! Чeткий cpoк пoдaчи дeклapaции 3-НДФЛ нe ycтaнoвлeн. Ocнoвнoe тpeбoвaниe зaключaeтcя в тoм, чтoбы зaкoнчилcя кaлeндapный гoд, в тeчeниe кoтopoгo были oкaзaны плaтныe мeдицинcкиe ycлyги. Нaпpимep, ecли зaявитeль oплaчивaл лeчeниe в 2018 гoдy, тo oбpaтитьcя в нaлoгoвый opгaн и пpeдocтaвить дoкyмeнт пo фopмe 3-НДФЛ oн cмoжeт в любoй paбoчий дeнь 2019 гoдa.

BAЖНO! Пoлyчaть кoмпeнcaцию зa лeчeниe coтpyдник мoжeт нa кaждoм мecтe paбoты, гдe oн в дaнный мoмeнт oфициaльнo тpyдoycтpoeн.

Как точно узнать, какой вид лечения был оказан?

Чтобы точно узнать, к какому виду относится услуга, за которую вы заплатили, запросите в клинике или больнице справку об ее оплате. В справке будет указан код, который подтверждает вид лечения:

01 — код для обычного лечения, не входит в перечень дорогостоящих (лимит налогового вычета ограничен 120 000 руб. в год)
02 — дорогостоящее лечение из специального перечня (без лимита суммы вычета)

Главное, чтобы размер налогового возврата был не больше той суммы подоходного налога, что вы уплатили в бюджет со своего дохода.

В случае если вы лечились в разные годы (включая как дорогостоящие виды операций из специального перечня, так и обычные), то можете по каждому из этих случаев оформить налоговый возврат. Но только, если еще не прошло 3 года с момента возникновения права на вычет.

Еще бывают такие случаи, когда пациент лечился в разных клиниках и каждая из них дала свою справку с разным кодом. Например, сдавали анализы в одной клинике и получили справку по виду медуслуг 01 (обычный вид лечения, не входит в специальный перечень), а саму операцию делали в другой клинике (оттуда есть справка с видом медуслуг 02 — лечение входит в перечень дорогостоящих).

Если у вас такой случай, то вы можете получить налоговый возврат и по той и по другой справке, но рассчитывать размер вычета нужно будет по каждой справке отдельно.

Напомним про лимиты и суммы возврата по каждому виду услуг:

По коду 01 — медуслуги обычные, не входят в перечень дорогостоящих, максимальная сумма возврата подоходного налога составит 15 600 руб. (120 000*13%).
По коду 02 — дорогостоящие медуслуги из специального перечня, вычет по ним не ограничен. Потратили 500 000 руб., вернуть сможете 65 000 руб. (500 000 *13%), но если эту сумму заплатили в качестве налога со своего дохода.

ПРИМЕР
Сидоров в 2019 году оплатил своей жене процедуру ЭКО стоимостью 450 000 руб. В справке указан вид лечения — дорогостоящий (“02”), т.е. это лечение из специального перечня. Значит, он может вернуть себе ранее уплаченный НДФЛ в размере 13% от всех расходов на эту операцию, то есть 58 500 руб. (450 000 руб *13%).

Какие нужны документы для возврата налогового вычета за лечение?

Перечень документов для оформления вычета через налоговую или через работодателя практически не отличается. Удобнее складывать в одном месте все бумаги, связанные с оплатой лечения и лекарств, чтобы получить вычет сразу за год (или 3 года).

Справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ (если вы возвращаете налог через работодателя, это не нужно)
Справки для налоговой об оказании медицинских услуг. Для обычного лечение — код 1, для дорогостоящего — код 2.
Копия лицензии медицинского учреждения с реквизитами.
Копия договора об оказании услуг с медицинской организацией.
Если оформляете вычет за покупку медикаментов, нужен рецепт на лекарство от врача или выписка о назначении лекарства.
Чеки об оплате всех лекарств и процедур.
Если лечите ребенка — свидетельство о его рождении.

Пакет документов, который необходимо предоставить для получения налогового вычета, если плательщиком является сам пациент:

копия паспорта (1-ая страница и прописка) — копии документов необходимы для исключения ошибок по персональным данным при оформлении справки; *
копия ИНН; *
копии чеков;
заявление (заполняется пациентом).

Пакет документов, который необходимо предоставить для получения налогового вычета, если плательщиком является другое физическое лицо:

копии паспортов (1-ая страница и прописка) пациента и плательщика — копии документов необходимы для исключения ошибок по персональным данным при оформлении справки**;
копия ИНН плательщика**;
копии чеков (не обязательно);
заявление (заполняется пациентом);
свидетельство о рождении ребенка (если пациент — ребенок)**;
свидетельство о браке (если пациент — супруг или супруга)**;
свидетельство о рождении плательщика (если пациент — родитель)**.

Налоговый вычет на лечение в 2021 году

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Договор с мед.учреждением с указанием реквизитов лицензии (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
Справка от мед.учреждения об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу (оригинал).