Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ккм для УСН 2023 для ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2021 году у кассовых аппаратов изменяется формат фискальных данных. ФФД — формат оформления чека, совокупность необходимых для указания атрибутов и характеристик. Вводится применение ФФД 1.2. Применение нового формата обязательно для тех ООО, кто осуществляет торговлю маркированными товарами. Новый формат отличается тем, что теперь перед тем, как напечатать чек, касса делает запрос на легальность кода маркировки. Информация с кодом отправляется через ОФД в Честный Знак. Статус проверки и квитанция поступают обратно на кассу. В чеке отображается соответствующая статусу кода пометка.
Что такое фискальный накопитель?
ФН – это электронное устройство, которое выполняет следующие функции:
- хранение информации. Все фискальные документы хранятся во внутренней памяти накопителя определенное время. Оно зависит от режима налогообложения и типа ФН;
- шифрование данных. Теперь информация кодируется при помощи продвинутых криптографических методов. Что-либо подделать, стереть или скорректировать стало невозможно;
- помечает каждый фискальный документ электронной подписью. Это касается кассовых чеков, отчетов об открытии и закрытии смены и других отчетов;
- сохраняет данные в случае отсутствия соединения с интернетом. Если пропала сеть, фискальные документы находятся в памяти устройства на протяжении 30 дней. Когда соединение появляется, данные улетают в облако. Если через 30 дней проблема не устранена, накопитель блокируется.
Кто такой оператор фискальных данных?
Есть ошибочное мнение, что фискальные документы передаются в Федеральную налоговую службу. На самом деле это не так: вся информация хранится на сервере третьего лица – оператора фискальных данных. Именно он принимает, обрабатывает и хранит чеки/отчеты. А налоговому инспектору они передаются по запросу.
Если сотрудник ФНС захочет проверить деятельность предпринимателя, он запрашивает нужную информацию у оператора фискальных данных. Это дает бизнесу преимущество: теперь инспектор не придет с плановой проверкой прямо в магазин, а сделает все удаленно.
Предприниматели на упрощенке могут выбрать любого оператора из реестра на сайте налоговой. Стоимость услуг везде одна – 3 000 рублей в год. В личном кабинете на сайте ОФД нужно внести информацию о кассе, данные об ИП или юрлице, а также индивидуальный номер ККТ, присвоенный налоговой службой. После фискализации устройство будет готово к работе.
Какая ответственность продавца, когда чек пробит, однако номер фискального накопителя не соответствует сведениям карточки регистрации?
В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.
Далее компания обратилась в Верховный суд и объявила, что при наличии нарушения ее можно было привлечь к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП за неприменение ККТ с нарушениями. Однако факта нарушения не было, поскольку заявитель своевременно направил в ИФНС заявление о перерегистрации онлайн-кассы.
Верховный суд ознакомился с доводами компании, а затем отменил предыдущее решение и передал дело на дополнительное рассмотрение.
Соответственно, каждое дело требуется изучать в отдельности и знакомиться со всеми обстоятельствами дела. Однако штрафных санкций можно избежать, когда все действия выполняются в соответствии с законодательством.
Требования к контрольно-кассовой технике
Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.
- все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
Учетная политика по НУ
Приказ №
Об учетной политике ООО «ТЕХНОМИР»
для целей налогового учета
г. Москва 31 декабря 2022 г.
ПРИКАЗЫВАЮ
Ввести в действие с 01 января 2023 года следующую учетную политику для целей налогового учета ООО «ТЕХНОМИР» при применении упрощенной системы налогообложения на объекте доходы минус расходы:
1. Аналитический учет доходов и расходов для определения налоговой базы по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения ведется в Книге учета доходов и расходов.
2. Ведение налогового учета осуществляется на основе первичных бухгалтерских документов и аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета, и осуществляется с применением специализированной бухгалтерской компьютерной программы 1С.
3. Ведение налогового учета осуществлять по следующим правилам:
1. Объект налогообложения
1.1. Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
2. Учет расходов при определении налогооблагаемой базы
2.1. Материальные расходы учитываются в составе расходов, уменьшаемых налогооблагаемую базу, если одновременно выполняются условия – материалы получены и оплата за них поставщику произведена.
2.2. Расходы по приобретению товаров включаются в состав расходов Книги учета доходов и расходов в соответствии с НК РФ только после того, как товары приняты к учету, оплата за них произведена поставщику, и произведена реализация данных товаров.
2.3. Расходы на доставку приобретенных товаров до склада организации, если стоимость их доставки не включена в цену товаров (выделена отдельно), включаются в состав расходов Книги учета доходов и расходов в соответствии с НК РФ только после того, услуги по доставке товаров оказаны, после их фактической оплаты.
2.4. Дополнительные расходы учитываются в составе расходов, уменьшаемых налогооблагаемую базу, если одновременно выполняются условия – расходы осуществлены (услуги оказаны) и оплата за них произведена.
2.5. НДС, предъявляемый поставщиками, при приобретении Организацией товаров, включается в состав расходов Книги учета доходов и расходов отдельной строкой в момент включения затрат на приобретение данных товаров в Книгу учета доходов и расходов.
2.6. Таможенные платежи, уплаченные при импорте товаров, включается в состав расходов Книги учета доходов и расходов в момент включения затрат на приобретение данных товаров в Книгу учета доходов и расходов.
2.7. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств включаются в состав расходов Книги учета доходов и расходов в соответствии НК РФ только после введения основных средств в эксплуатацию и после их фактической оплаты. Если основное средство оплачено частично, то в Книге учета доходов и расходов делается запись на частичную сумму оплаты.
2.8. Суммы входящего НДС по основным средствам и нематериальным активам при расчете единого налога учитываются в их стоимости.
2.9. Расходы на приобретение (создание) нематериальных активов включатся в состав расходов Книги учета доходов и расходов в соответствии с НК РФ только после принятия нематериальных активов к бухгалтерскому учету и после их фактической оплаты. Если нематериальный актив оплачен частично, то в Книге учета доходов и расходов делается запись на частичную сумму оплаты.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1. Как осуществить выдачу электронного чека в сетевом магазине?
По завершении продажи продавец обязан передать цифровой чек клиентам на электронную почту или номер абонента (при наличии технических возможностей), а также распечатать бумажный вариант чека.
Вопрос №2. Должен ли приобрести для работы ККМ онлайн интернет-магазин?
Если деятельность интернет-магазинов не подлежит применению ЕНВД, то обязанность по применению онлайн кассы возникает. Если магазин применяет ПСН, то для него освобождение действует до 01.07.2023 года.
Вопрос №3. Требуется ли ККМ для операций эквайринга?
В таких случаях решающим фактором будет деятельность, которую ведет бизнесмен. Если это услуги населению, то допускается ограничиться выдачей БСО лишь до 01.07.2023 года. Если действия с наличными средствами ведутся по розничной торговле, то ККМ онлайн понадобится уже с 01.07.2017 года.
Какую кассу выбрать для ООО на УСН в сфере общепита
Эвотор 7.3. Мы рекомендуем приобрести современный и удобный смарт-терминал для точек быстрого питания (кафе, бар, пиццерия, суши-бар). Он максимально облегчит ведение кассы ООО на УСН, удовлетворит потребности, характерные для этой сферы бизнеса. Обычно в фастфудах большое количество товарных позиций и нередко возникают ситуации, когда новый вид блюда нужно быстро занести в память машины. Интуитивный интерфейс справится с этим за считаные секунды. Также на главном экране вы сможете разместить самые покупаемые продукты, чтобы продавать их в пару кликов. Онлайн-ККТ работает от сети 220 В и аккумулятора, поэтому подходит как для стационарной торговли, так и для выездной, например, на городские праздники или выставки. Дополнительное удобство — личный кабинет, откуда можно удаленно управлять заведением или сетью точек питания, просматривать отчеты и торговые операции, вести товарный отчет для облегчения работы. Специально для сферы питания есть дополнительные приложения, которые можно купить в Магазине. С их помощью вы, например, отложите один чек заказа и начнете работу с другим, а после вернетесь к первому.
Как вести онлайн-кассу ООО на УСН в соответствии с законом
Торговать или оказывать услуги в соответствии с действующим законодательством можно при выполнении основных условий — установка кассы, фискального накопителя и ПО, заключение договора с ОФД для обработки электронных копий расчетных документов и их последующей передачи в ФНС.
Неприменение ККТ в онлайн-режиме при расположении в определенных местностях
Освобождение от применения ККМ или ее использование в более мягком режиме возможно при некоторых условиях (пп. 3, 5, 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ):
- Освобождаются от применения онлайн-кассы субъекты торговли, расположенные в труднодоступных районах, перечисленных в региональных перечнях, подразделения медицинских и фармацевтических организаций в сельской местности. На торговлю через автоматические устройства (без участия продавцов) и продажу подакцизных товаров (алкоголя, сигарет и др.) эта льгота не распространяется согласно п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ.
- Применяют онлайн-кассу в автономном режиме субъекты торговли, расположенные в отдаленных от сетей связи местностях с населением не более 10 000 человек (приказ Минкомсвязи РФ от 05.12.2016 № 616), включенные в региональный перечень (письмо ФНС РФ от 27.01.2017 № ЕД-4-20/1435).
Преимущества использования кассового аппарата
Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.
Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.
Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:
- Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
- Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
- Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
- Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
- Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.
Один учредитель ООО: требуется ли онлайн-касса
Ранее мы уже вскользь затрагивали данный вопрос. Если наемный труд не используется, предприниматель по факту является единственным работником и учредителем одновременно, переход на новые онлайн-кассы является не обязательным для сферы общественного питания.
Практика же показывает обратное. ООО без сотрудников фактически не встречаются. Да и сами льготы были действительны только до июля 2019 года. С другой стороны, отсутствующий директор в штате организации делает сделки невозможными, так как они проводятся от его имени. По сути, организация будет парализована.
В случае приёма директора по договору, он будет считаться наемным персоналом. Собственно, кассовая техника в данном случае потребуется, иначе можно будет столкнуться с неприятными штрафами. Но если учредитель возьмёт на себя функции директора, подписывать контракт не придётся, а значит и возможность не переходить на онлайн-ККТ останется.
Подумайте, что будет выгоднее для вас в конечном итоге – наем сотрудников, позволяющий развиваться ООО или экономия нескольких десятков тысяч рублей на приобретение онлайн-ККТ?
Применение онлайн-касс для ООО на УСН: зачем бизнесу нужна новая касса
В 2016 году государство внесло поправки в закон о кассах. Раньше предприниматели работали без кассы или применяли кассы с электронной кассовой лентой, на которую устройство записывало сумму продаж за год. Ленту сдавали на проверку в налоговую раз в год. Теперь предприниматели отчитываются налоговой в режиме реального времени, с помощью онлайн-касс. По мнению законодателей, это сделает рынок прозрачнее и поможет быстрее выявлять серые схемы.
Кассы нового поколения полезны и самому бизнесу. И вот почему:
- Собирают аналитику продаж и помогают создать портрет покупателя. Компания видит, когда приходит больше всего покупателей, а когда магазин пустует, какие товары и услуги нравятся людям, а что стоит убрать из ассортимента. Информацию можно собирать и анализировать самому, но это занимает много времени. Здесь касса все делает сама.
- У многих смарт-терминалов понятный интерфейс, например, Модулькасса работает с сенсорным экраном как смартфон или планшет. Для начинающих предпринимателей и тех, кто раньше не пользовался кассой — удобный вариант, легко освоить работу с аппаратом.
- Кассу можно адаптировать под сферу бизнеса. Для ресторанов и кофеен, курьеров, салонов красоты, образовательных центров, ателье, магазинов и других видов деятельности есть специальные приложения, которые помогают автоматизировать работу.
В прочих случаях ООО обязаны иметь кассовый аппарат. Таким образом, большинству бизнесменов рано или поздно придется озаботиться установкой ККМ.
На сайте ФНС есть реестр ККТ, которая соответствует обновленному законодательству и допущена к применению. В нем довольно много техники, к тому же он постоянно актуализируется. Какой кассовый аппарат нужен для ООО из представленного многообразия? При выборе есть некоторые нюансы.
Первый из них касается срока, в течение которого будет работать фискальный накопитель. После его окончания ФН нужно заменить. Таких срока два — 13 и 36 месяцев, и выбор зависит не от желания, а от требований закона. Для ООО на УСН, ЕНВД и ЕСХН, а также тех, кто занимается реализацией услуг, предназначены накопители сроком 36 месяцев. В актуальной версии реестра ККТ в графе о наименовании модели ФН у таких аппаратов значится «ФН-1 исполнение 2».
Еще есть специальные кассы для интернет-торговли — они не поддерживают функцию печати. Дело в том, что при удаленной оплате покупателю направляется чек в электронном виде, а печатать его магазин не обязан. За счет более простой конструкции стоимость таких ККМ несколько ниже.
Переход на УСН: нюансы, ограничения, требования по кассам
Цены на онлайн-кассы начинаются от 5 000 рублей и доходят до 50 000 — зависит от функций. технических наворотов в кассе, тем она дороже. Для небольших и средних магазинов можно выбрать кассу с сенсорным экраном: цены начинаются от 15 000 рублей. Такие кассы умеют готовить отчеты по выручке, показывают остатки товара на складе, отправляют пречеки в ресторанах на кухню и многое другое. Кроме кассы придется потратиться на:
- договор с оператором фискальных данных — 3000 рублей в год;
- электронную подпись — 2000 рублей в год;
- обслуживание кассы — от 2000 рублей в месяц.
Модулькасса стоит 11 900 рублей. Электронная подпись и договор с оператором фискальных данных на три года — 9 900 рублей. Обслуживание и техподдержка приложения в зависимости от тарифа стоят от 0 до 590 рублей в месяц.
Мы постоянно улучшаем кассы, чтобы сделать их быстрее и удобнее. Поэтому цена и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на главной странице сайта.
Онлайн-кассы нужны всем предпринимателям и ООО, которые заняты в торговле или оказывают услуги непосредственно физлицам.
Однако есть исключения.
- Есть целый список микробизнесов, которые по закону освобождены от касс. Например, торговля водой в розлив или продажа газет в киосках. О них будет подробнее ниже.
- Часть ИП на патенте может не использовать ККТ, согласно п. 2.1 статьи 2 54-ФЗ. Например, ИП с ПСН и с наемными сотрудниками, оказывающий репетиторские услуги, может не устанавливать онлайн-кассу.
- Интернет-магазины, работающие через агентов или Почту России.
- ИП на НПД (новый налог на профессиональный доход).