Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ликвидация ИП в 2023 году: инструкция и необходимые документы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
Пошаговый процесс снятия ИП с учёта
В случае закрытия индивидуального предпринимателя необходимо позаботиться о решении множества вопросов до составления заявления. Это предоставление отчетов в пенсионный фонд и фонд социального страхования в случае наличия работников, подача налогов и уплата всех причитающихся налогов, закрытие счетов, а также уплата государственной пошлины за регистрационные действия (160 рублей). После принятия всех этих мер и предоставления отчетов можно переходить к заполнению заявления. Обратите внимание, что при закрытии не требуется погашение долгов, они будут переведены на физическое лицо.
Форма Р26001 заполняется либо на компьютере, либо от руки черными чернилами и черной ручкой.
Основания для отказа в ликвидации ИП
Налоговая инспекция имеет право отказать в закрытии ИП, но должна будет представить документ с обоснованием отказа. Большинство таких отказов вызвано неправильно заполненными формами.
Например, федеральная налоговая служба отказала в снятии с учета индивидуального предпринимателя, поскольку заявление, отправленное по почте, не было заверено нотариусом. Индивидуальный предприниматель не знал, что его заявление было отклонено, и поэтому впоследствии у него накопились долги из-за неуплаченных страховых взносов.
Для того чтобы оспорить решение налоговой инспекции и погасить задолженность, пришлось обратиться в суд. К сожалению, никаких успехов не было достигнуто, так как он пропустил срок подачи таких исков. Кроме того, суд упомянул, что ИП мог проверить свой статус в ЕГРИП и увидеть, что он все еще остается зарегистрированным.
Что делать при закрытии ИП без работников
Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:
- Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
- Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно.
Заплатить взносы за работников и НДФЛ
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
Как ликвидировать и закрыть ИП без сотрудников?
Подать онлайн-заявление на прекращение деятельности ИП в данном случае можно в любое время. Но до этого, возможно, будет не лишним:
-
Заплатить взносы.
Сделать это можно и после внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП, в течение 15 календарных дней. Но тогда уменьшить налог на сумму взносов не получится (такую возможность предоставляют индивидуальным предпринимателям при условии перечисления страховых взносов раньше крайнего срока уплаты налога).
-
Закрыть расчётный счёт.
Закройте расчётный счёт в банке. Закрытому ИП он не нужен
Закон не обязывает предпринимателя закрывать расчётный счёт при закрытии ИП. Но мы советуем это сделать, чтобы опять же не вызывать повышенного интереса со стороны налоговой. Ведь счёт открывался на имя предпринимателя, а после закрытия ИП предпринимательский статус утрачивается.
Так что, выплатив итоговые расчеты сотрудникам, вернув и взыскав долги, заплатив взносы и налоги, лучше закрыть счёт. Не забудьте перед этим снять с него оставшиеся деньги и вернуть задолженности банку, если они есть.
Бланк заявления на закрытие счёта можно запросить у своего банка. Подтверждением закрытия расчётного счёта будет служить справка, выданная банком.
В 2014 году отменили обязанность предпринимателя сообщать о закрытии расчётного счёта в налоговую и фонды. Банк это сделает самостоятельно.
Как заплатить страховые взносы
После прекращения деятельности в статусе ИП, гражданин обязан заплатить установленные законом страховые взносы.
В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ необходимые перечисления по страховым взносам нужно произвести не позднее 15 календарных дней с момента снятия ИП с учета в налоговом органе. Оплатить взносы можно через сервис на сайте ФНС.
Общая сумма взносов включает в себя:
- Фиксированную часть, которая рассчитывается с начала года (с даты регистрации ИП) до дня ликвидации ИП включительно.
- 1% от доходов свыше 300 000 руб.
Ответственность физлица после закрытия ИП
Ответственность за свою деятельность ИП будет нести еще как минимум 3 года после того, как откажется от своего предпринимательского статуса.
Фискальные органы вправе осуществлять камеральные и выездные налоговые проверки в том числе в отношении бывших предпринимателей. Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, до 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.
При этом утрата статуса ИП никакой роли в этом случае (в отличие от организаций), не играет. Так, в определении Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 № 95-О-О указано, что налоговым проверкам подлежат как компании, так и физические лица независимо от приобретения или утраты ими специального правового статуса.
Соберите и подайте документы
Итак, вы решили ликвидировать ИП. Для этого вам понадобится представить документы в ФНС. Это делается лично или удаленно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Налоговой службы.
Перечень документов включает:
-
заполненное заявление о прекращении деятельности в качестве ИП по форме № P26001;
-
квитанцию об оплате государственной пошлины (при подаче документов через сайт пошлину платить не нужно);
-
документ о представлении информации в ПФР (необязательно).
Где взять справку о закрытии ИП
Получить информацию о закрытии ИП можно все там же — в Кабинете налогоплательщика. Какой-то специальной самостоятельной справки или свидетельства, подтверждающего закрытие фирмы, налоговые органы не выдают.
Первый признак прекращения коммерческого статуса — это отсутствие «окошка», возникающего при входе в кабинет с требованием указать род коммерческой деятельности: «юридическое лицо» или «индивидуальный предприниматель». Если от пользователя не требуют подтверждения бизнес-статуса, значит, хозяйствующего субъекта не существует.
Также в верхней части страницы имеется строка, где написано, под каким статусом вошел пользователь. До тех пор, пока ИП действует, будет указано, что гражданин авторизован, как индивидуальный предприниматель. После закрытия субъекта система «подскажет», что пользователь вошел, как физическое лицо.
Как ликвидировать ИП в упрощенном порядке?
С 01.01.2015 г. применяется упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Воспользоваться упрощенной процедурой могут предприниматели, одновременно удовлетворяющие следующим условиям:
- не состоят на учете по НДС;
- вид деятельности не входит в перечень, приведенный в п.1 ст.88 НК РК,
- не включены в план налоговых проверок;
- не имеют налоговой задолженности или задолженности по социальным платежам;
- не являются высокорисковыми.
Если ИП попадает под возможность ликвидации в упрощенном порядке, то необходимо:
- подать в налоговую инспекцию заявление о ликвидации.
- сдать ликвидационную отчетность;
- уплатить налоги, начисленные в соответствии с ликвидационной отчетностью (в течение 10 дней с даты подачи заявления о ликвидации);
- подать заявление о снятии с учета ККМ (при ее наличии);
- ликвидировать печать (при ее наличии) и получить справку;
- закрыть счета в банках и получить уведомление о закрытии.
Справки нужно сдать инспектору в трехдневный срок.
ИП на патенте могут закрыть ИП не подавая заявление: на основании письменного согласия, которое содержится в налоговом заявлении о приостановлении деятельности или расчета стоимости патента. На закрытие по этой схеме могут претендовать ИП на патенте, которые:
- по истечении срока патента (или срока приостановления деятельности) в течение 60 календарных дней не предоставили очередной расчет стоимости;
- не имеют ККМ.
Дальнейшие действия: сдаем декларации
После того, как налоговая ликвидирует ИП, вам нужно будет подать обязательную годовую декларацию по своему режиму налогообложения:
| Режим: | Сроки сдачи отчетности: |
|---|---|
| УСН | До 25 числа следующего после прекращения деятельности месяца. |
| ЕНВД | Еще до подачи заявления. |
| Патент | Отчет не подается. |
| ОСНО | В пятидневный срок с момента регистрации прекращения деятельности. |
Если вы до сих пор не погасили свои долги, это надо сделать быстро. Не забывайте, пени и штрафы продолжают расти. Если у вас есть личная печать, уничтожать ее необязательно.
После закрытия можно сразу же пройти новую регистрацию и открыть бизнес как индивидуальный предприниматель.
Поскольку имущество индивидуального предприятия тесно связано с имуществом физического лица, финансовые обязательства не исчезают после закрытия индивидуального предприятия. Закон допускает ликвидацию в связи с непогашенными финансовыми долгами, так как бывшее физическое лицо все еще обязано выплатить долг. Однако нужно понимать — если установленный законом срок не соблюден, отсроченная сумма увеличивается только на штрафы, пени и вычеты.
Своевременное погашение задолженности является важным этапом в процессе растаможки — сколько времени дается ИП?
- Если ИП закрывается по упрощенному режиму налогообложения без работников, то налог должен быть уплачен до 25 июля следующего месяца. Например, если ИП закрывается 16 июля, то налог должен быть уплачен до 25 августа. Предприниматели, использующие режим единого налога для сельского хозяйства, платят налог по такому же принципу.
- Растаможка индивидуальных предприятий без работников включает в себя уплату налогового обязательства до удаления, так как по условиям патента оплата должна быть произведена «до истечения срока действия патента».
- Взносы в страховой фонд должны быть отправлены в течение 15 дней после удаления. Чтобы определить соответствующую сумму, рассчитайте ее в соответствии с количеством часов, отработанных в качестве предпринимателя.
- Обязательства перед кредиторами могут быть оплачены условно. Вы не обязаны платить своим партнерам авансом.
Обратите внимание, что нарушение этих сроков дает заинтересованным лицам право защищать свои права в суде. Если денег на все расчеты не хватает, стоит обсудить ситуацию с налоговыми органами и партнерами. Федеральная налоговая служба может предоставить план рассрочки, а партнеры могут согласиться на изменение срока выплаты долга.
После того, как подготовка проведена, в первую очередь необходимо сконцентрироваться на документации для остановки бизнеса. Хорошей новостью является то, что собирать нужно совсем немного. Главная задача индивидуального предпринимательства — правильно оформить форму R26001 в ее актуальном виде в соответствии со всеми налоговыми органами.
Федеральная налоговая служба должна соблюдать требования по заполнению. Незнание этого может привести к отказу в снятии ИП с учета. Чтобы правильно заполнить документ, обратитесь к онлайн-сервису.
Другая документация предоставляется в налоговую службу в зависимости от статуса и способа подачи заявления.
- Подтверждение оплаты сборов требуется, когда документ подается на бумажном носителе — непосредственно бизнесменом, его представителем или по почте. В этом случае необходимо уплатить сбор в размере 160 рублей. Если предприниматель предпочитает подать документ в электронном виде, госпошлина не уплачивается.
- При личном посещении предпринимателем ФНС или МФЦ требуется паспорт. Он необходим для подтверждения личности.
- Представитель ИП, подающий заявление по месту его нахождения, должен быть привлечен и должен иметь при себе паспорт. Доверенность должна быть предварительно оформлена у нотариуса.
Вы знаете, что богатство индивидуального предпринимателя в два раза больше, чем его собственное. При этом вы остаетесь физическим лицом. Эта особенность позволяет исключать индивидуальные предприятия из реестра, даже если у них есть долги.
При исключении из реестра вы не удаляетесь и остаетесь физическим лицом с обязательствами. Однако стоит воспользоваться этой возможностью. Потому что после закрытия не только исчезают долги, но и увеличиваются штрафы, пени и падения.
Предпринимателям выгодно своевременно погашать накопившиеся финансовые долги и соблюдать нормы закона.
- До 25 числа следующего месяца, когда индивидуальный предприниматель закрывается на упрощенный налоговый режим без работников, платит налог. Для предпринимателей с сельскохозяйственным налогом условия идентичны.
- По правилам оплаты патенты закрываются до подачи заявления, по разрешению ИП. Патенты можно запатентовать по истечении срока действия патента.
- Взносы в фонды должны быть оплачены в течение 15 дней с момента снятия с учета в Реестре предпринимателей.
- Долги перед партнерами и кредиторами не должны быть погашены до истечения этого срока. Соблюдайте сроки выплат в соответствии с договором.
Не нарушайте эти сроки. Невыплата может привести к принудительному взысканию долга. Если у вас недостаточно денег, стоит обсудить этот вопрос с кредиторами. Налоговая инспекция предложит реструктуризацию, банк — кредитные каникулы, а партнеры потратят время на изменение даты платежа.
Примечание: Если требование заключается в закрытии отдельных предприятий, не беспокойтесь об их взыскании. Вы имеете право требовать выплаты от своих партнеров и как частное лицо.