Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить 3 НДФЛ 2023 на налоговый вычет за обучение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Учитывая сложность документа, ошибки при заполнении возникают довольно часто. Если ошибки были замечены при получении, исправить их довольно просто. Стоит лишь распечатать ту страницу, где она обнаружена, и внести изменения. Если недочеты не обнаружены сразу, процесс получения вычета затягивается.
Какие ошибки встречаются чаще всего:
- Ошибки часто возникают при подсчете расходов за обучение и суммы налогового вычета, на которую может претендовать заявитель.
- Налоговая база для подсчета вычета не может составлять более 50 000 на одного ребенка. Соответственно даже если на обучение было потрачено 80 000, вычет будет рассчитываться только с 50 000.
- При возврате налога код ОКТМО указывается по адресу работодателя, а не по адресу регистрации заявителя.
- Плательщик забывает указать сведения по стандартным вычетам.
Внимательное заполнение декларации позволит избежать ошибок и получить вычет в более короткий срок. Кроме того следует помнить, что все расходы должны быть подтверждены квитанциями.
Имущественный налоговый вычет за последние три года
Имущественный вычет не имеет срока давности, но предоставляется лишь на доходы последних трех периодов.
Право на возврат НДФЛ при покупке жилой недвижимости возникает после того, как:
- оформили жилье в собственность, если приобрели жилье по договору купли-продажи;
или
- подписали Акт-приема передачи, если купили жилье по договору долевого участия (ДДУ).
|
Покупка в новостройке |
Покупка на вторичном рынке |
|
Когда получен Акт приема-передачи |
Когда право собственности оформлено в Росреестре |
Какие документы необходимо будет подать в налоговую инспекцию для получения вычета?
1. Копию лицензии учебного заведения, заверенную печатью учебного заведения
2. Копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты за обучение в конкретном году, в котором Вы хотите получить налоговый вычет.
3. Копию договора о платном обучении, в котором четко и ясно прописана стоимость обучения в конкретном году
4. Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, которую выдает бухгалтерия вашей организации, в которой вы работаете. дело в том, что возврат 13 % от потраченной на обучение суммы происходит за счет уплаченного государству так назваемого подоходного налога.
5. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за тот год, за который Вы хотите получить налоговый вычет.
Собственно о том, как заполнить 3-НДФЛ, мы и поговорим далее.
Особенности налогового вычета за обучение
Налогоплательщики, являющиеся гражданами России, могут претендовать на возврат налогового вычета за обучения в строго определенных случаях. Зависит это от ряда факторов, которые необходимо знать. Так, положительное решение может последовать, если:
- Налогоплательщик оплачивал свое обучения. Форма получения образования значения не имеет.
- Оплата производилась за учебу своего ребенка, родных братьев и сестер, до достижения ими 24-летнего возраста. Форма обучения должна быть очной.
- Ребенок, не достигший 18-летия, обучающийся на платной основе, находится под опекой, и до 24 лет, если у него дневная форма обучения.
- Воспользоваться возвратом может один из родителей, который такой льготой не пользовался, независимо от того, кто заключал договор на обучение.
- Учебное заведение должно иметь лицензию на обучение.
- При заключении договора с учебным заведением работодателем одного из родителей. Согласно правовым нормам, он является налоговым агентом. Только возвратив деньги работодателю, отец или мать смогут применить социальный вычет.
- При подтверждении статуса иностранного ВУЗа, возможен возврат при оплате учебы за границей.
Список сопроводительных документов
Декларация заполнена и распечатана. Теперь нужно собрать весь пакет документов. Помимо самой 3-НДФЛ потребуется:
- Справка 2-НДФЛ;
- Копия договора на обучение и всех доп. соглашений к нему, если были изменения стоимости услуг;
- Копии документов (квитанции, платежки, чеки), подтверждающих расходы.
Проверьте, чтобы в договоре или доп. соглашении была прописана стоимость и форма обучения, присутствовали реквизиты лицензии.
Если финансировалось обучение третьего лица, дополнительно понадобятся:
- Документы о родстве (свидетельства о рождении, договор об опекунстве и др.);
- Справка об очной форме обучения;
Вернуть уплаченный ранее налог с доходов можно в течение 3 лет после оплаты образования. Расчет осуществляется строго по календарным годам. Подать декларацию можно в любой день в течение установленного срока.
Я училась 4 года, когда получала второе высшее образование. Но первый год я не работала. Хотя за учебу я платила из своих собственных средств. Но вернуть подоходный налог за тот год я не могла.
Зато через год я устроилась на работу, и после окончания календарного года я подала декларацию на получение налогового вычета сразу за 2 года. Благодаря чему я смогла вернуть 15600 рублей за каждый год.
Очень важно хранить все платежные документы, подтверждающие ваши расходы на образование, даже если сейчас вы не можете вернуть подоходный налог. За последующие 3 года обстоятельства могут поменяться, и вы сможете вернуть положенные вам деньги. Но позже этого времени вернуть подоходный налог не получится.
Кто имеет право на возврат налога
Вы имеете право претендовать на возврат налога за учебу, если официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет 13% вашей зарплаты.
Если у вас есть другие источники дохода, например, вы сдаете в аренду квартиру или автомобиль и платите с этих доходов 13%, вы также можете подавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять свое право на налоговый вычет.
Суть налогового вычета – это возврат уже выплаченного в бюджет налога или освобождение от его уплаты до тех пор, пока вычет не будет полностью исчерпан. Поэтому на налоговый вычет НЕ имеют право те, кто не платит НДФЛ или платит его по отличной от 13% ставке.
В этот список попадают неработающие пенсионеры, студенты без дохода, мамы в декретном отпуске. Все эти категории не платят подоходный налог, а значит, не имеют право на налоговый вычет.
Кроме того индивидуальные предприниматели на УСН (упрощенной системе налогообложения), плательщики ЕНВД (единого налога на вмененный доход), лица, работающие по патенту также не могут рассчитывать на налоговый возврат за обучение.
Вычет за обучение применяется, если вы учились на свои деньги, а не получили их от работодателя или государства. Поэтому оплата учебы материнским капиталом, согласно подп. 2, п. 1, ст. 219 НК, не попадает в налоговый вычет.
Заполнение декларации на бланках
Если по каким-либо причинам заполнение декларации для вас в программе невозможно, заполняете декларацию вручную, взяв бланки в налоговой инспекции. Для упрощения задачи предварительно посмотрите образец заполнения.
На бланке первоначально вписывается свой номер ИНН. После, на каждом листочке пишется номер странички. Корректировка для формы 3 НДФЛ, которая подается первый раз, ставится 0. «Налоговый период» — год, в котором оплачивались образовательные услуги.
Следующая строчка – «код налоговой инспекции». Код налогоплательщика будет 760. Это значит, что вы физическое лицо. Для ИП код был бы 720. Графы «Сведения о налогоплательщике», «О документе» и «Адрес» заполняются по паспорту. Статус налогоплательщика для жителя РФ будет 1 – резидент.
Сколько деклараций подавать для возврата НДФЛ за обучение за 3 года?
Декларация — это заявление лица о своих доходах и правах на льготы, преференции и вычеты за определенный период. В случае 3-НДФЛ периодом является календарный год, и налогоплательщику нужно подумать, были ли у него за прошедший год доходы вне места трудоустройства — например, от выигрышей или от продажи ценностей. Как правило, если такие доходы были, ему на адрес по прописке придет письмо с уведомлением о наличии объектов обложения.
Для ИФНС ключевую роль при приеме отчетности играет актуальность поданной формы.
Получить возмещение 3-НДФЛ за обучение можно за 3 последних года. Заполнить декларацию 3-НДФЛ за учебу за 2021 год можно будет только в 2021 году.
За любой год нужно подавать тот бланк, который был принят на тот момент.
Скачать декларацию о возврате подоходного налога 13 процентов за обучение можно:
- за 2021 год — здесь;
- за 2021 год — здесь;
- за 2015 год — здесь.
Вместо возврата заявитель может претендовать на компенсацию расходов по месту трудоустройства — для этого соискатель подает тот же перечень документов в ИФНС, но получает не решение от инспекции, а уведомление, которое нужно представить начальнику.
Бухгалтер оформит сотруднику вычет, с 2021 года в данном случае действует код 320 — социальный вычет за обучение, и со следующего месяца зарплата будет приходить в полном объеме.
Пример заполнения 3 НДФЛ на обучение
В этой статье мы рассмотрим пример заполнения 3 НДФЛ на обучение. Получить налоговый вычет на обучение можно не только за себя, но и за детей (в том числе подопечных), и даже за братьев и сестер. Однако необходимо знать, что только вычет за собственную учебу предоставляется при любой форме обучения.
Возмещение за образовательные услуги своих детей, братьев, сестёр и подопечных, можно получить только при соблюдении следующих условий:
• им не исполнилось 24 года;
• они находятся на очной форме обучения;
• договор с учебным заведением и все платёжные документы (квитанции, платёжки) оформлены на лицо, претендующее на вычет.
Многие могут подумать, что частично вернуть деньги получится только за обучение в ВУЗе, но это не так. В список учреждений, обучаясь в которых, можно получить налоговый вычет, входят также детские сады, школы и автошколы, центры повышения квалификации и т.д. Главным условием для получения вычета является наличие у такой организации специальной лицензии.
Размер возмещения составляет 13% от оплаченного обучения, но при этом существует 3 ограничения:
1) Нельзя получить вычет больше суммы НДФЛ, уплаченного за год.
2) Существует лимит расходов за собственное обучение и обучение братьев, сестер – 120000 рублей, размер вычета при этом будет равен 15600 рублей.
3) За учебу собственных детей, а также подопечных предельная сумма трат, принимаемая к вычету — 50000 рублей, возмещение налога составит 6500 рублей за каждого ребенка.
Важным является тот факт, что последние два вида ограничений рассчитываются отдельно и друг на друга не влияют. Т.е. можно вернуть до 15 600 рублей за собственное обучение плюс по 6 500 рублей за обучение каждого их своих детей.
Следует обратить внимание, что выгоднее вносить деньги за учебу по частям каждый год, а не платить всю сумму сразу.
Например, если Иванов оплатит за свое обучение единовременно сумму 500000 рублей, то вычет все равно составит 120000*13%=15600 рублей. А если он будет вносить деньги частями, допустим по 100000 рублей каждый год, то вычет он сможет получать с этой суммы ежегодно: 100000*13%=13000 рублей. Таким образом, в сумме за пять лет Иванов получит больше денежных средств 13000*5=65000 рублей.
Для получения вычета за обучение, необходимо собрать определенный перечень документов. В первую очередь, рекомендуется обратиться в бухгалтерию по месту работы за справкой по форме 2-НДФЛ.
Затем следует получить справку с места учебы, а также снять копии договора о предоставлении образовательных услуг.
Если стоимость обучения с момента заключения договора увеличивалась, предоставляется также копия дополнительного соглашения, где будет отражено повышение цен.
В случае, если вычет оформляется не за свое обучение, дополнительно потребуются следующие документы:
• Если вычет оформляется за учебу ребенка – свидетельство о рождении;
• Если возмещение получает опекун за оплату обучения подопечных – документы, подтверждающие опекунство;
• Если налоговый вычет предоставляется при оплате учебы братьев и сестер – справки, подтверждающие родство.
Существует еще один документ, без которого нельзя получить вычет за обучение – это декларация 3 НДФЛ. Заполнить ее можно разными способами: вручную или с помощью компьютера.
Например, на сайте ФНС существует специальная программа, используя которую можно легко и без ошибок заполнить декларацию.
В каких случаях предоставляется вычет
Если вы являетесь налоговым резидентом РФ и имеете определенные доходы, облагаемые НДФЛ (например, заработную плату), то у вас есть право на получение стандартных налоговых вычетов на детей.
Под стандартным вычетом на ребенка понимают уменьшение на сумму вычета налогооблагаемых доходов родителя (супруга родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя или супруга приемного родителя). Вычет возможен в отношении детей в возрасте до 18 лет или учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет.
Стандартный детский налоговый вычет предоставляется в следующих размерах:
- 1 400 рублей — на первого, второго ребенка;
- 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.
Для детей, являющихся инвалидами 1 или 2 группы, в возрасте до 18 лет или являющихся учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами в возрасте до 24 лет, помимо указанных выше вычетов предоставляется вычет на ребенка-инвалида в размере:
- 12 000 рублей — для родителя, супруга родителя, усыновителя;
- 6 000 рублей — для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере, если вы являетесь единственным родителем (приемным родителем), усыновителем, опекуном, попечителем или если второй родитель (приемный родитель) написал заявление об отказе от вычета в вашу пользу.
Родитель считается единственным, если второй родитель ребенка отсутствует по причине смерти, признания его безвестно отсутствующим, объявления умершим либо отцовство ребенка юридически не установлено.
Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход (например, заработная плата), исчисленный нарастающим итогом с начала года и облагаемый по ставке, предусмотренной для подоходного налога, превысил 350 тысяч рублей.
Список сопроводительных документов
Декларация заполнена и распечатана. Теперь нужно собрать весь пакет документов. Помимо самой 3-НДФЛ потребуется:
- Справка 2-НДФЛ;
- Копия договора на обучение и всех доп. соглашений к нему, если были изменения стоимости услуг;
- Копии документов (квитанции, платежки, чеки), подтверждающих расходы.
Проверьте, чтобы в договоре или доп. соглашении была прописана стоимость и форма обучения, присутствовали реквизиты лицензии.
Если финансировалось обучение третьего лица, дополнительно понадобятся:
- Документы о родстве (свидетельства о рождении, договор об опекунстве и др.);
- Справка об очной форме обучения;
Возврат подоходного налога за обучение в 2020 году
- Собственное обучение, учитывая заочное и вечернее;
- Учебу на стационаре родного ребенка, подопечного (надо быть опекуном), под программу попадают дети младше 24 лет;
- Финансировали стационарную учебу брата/сестры (допускается родство по одному из родителей, граничный возраст – 24).
- ВУЗов: академии, университета;
- Специализированных техникумов, училищ;
- Общеобразовательных учреждений: школы, садика, гимназии;
- Различных курсов: получения новой квалификации, компьютерных, операторов, фотографов, бухгалтеров, предпринимателей, др.;
- Специальных школ и кружков для развития взрослых и детей: музыкальной, танцевальной, балетной, школы искусств, центра развития детей, спортивной секции, обучения езды на автомобиле, кружка рукоделия и многого другого.
Документы для налогового вычета за обучение
Чтобы оформить получение возврата средств, затраченных при оплате обучения, нужно отнести специалистам инспекции:
- декларационный бланк по форме 3-НДФЛ;
- официальный бумажный договор с искомым учреждением, предоставляющим образовательные услуги, в оригинале.
- платежные бумаги, которые являются подтверждением понесенных расходов;
- копия лицензии искомого образовательного учреждения, получающего выплаты от учащихся;
- документ, удостоверяющий личность гражданина;
- справка по форме 2-НДФЛ, взятая в бухгалтерском отделе по месту работы, подтверждающая совершение в казну страны налоговых выплат;
- заявление, в котором вы заявите свое право на возвращение налога, в оригинале, с указанными внутри реквизитами банковского счета, на котором в дальнейшем осуществится перечисление.
Сбор документов — самый сложный этап процесса
Также важно иметь ввиду, что в случае, когда во время получения образования цена на образовательные услуги несколько раз повышалась, каждый раз необходимо предоставлять отдельный договор или приложения к нему, обновляемые каждый раз, когда увеличивается стоимость
Если же средства получаются за ребенка, необходимо к перечисленным выше бумагам дополнительно предоставить следующие наименования документов:
- ксерокопию свидетельства о рождении обучающегося ребенка;
- бумагу, являющуюся подтверждением факта, что ребенок проходит обучение именно в очной, а не какой-либо другой форме;
- если платил один родитель, а другой получает вычет, необходима копия брачного свидетельства.
Что касается того случая, когда выплаты производятся в пользу брата или сестры, необходимо предоставить:
- их свидетельство о появлении на свет;
- собственное свидетельство о рождении;
- справку о прохождении очного обучения.
Для тех, кто использует зарубежные образовательные услуги, нужно доставить в налоговую инспекцию все иностранные документы, переведенные и нотариально заверенные.
Возвращение средств за получение образовательных услуг возможно лишь за те годичные периоды, когда производилось внесение средств. При этом подача декларации и возврат средств возможны лишь в последующем за годом выплаты двенадцатимесячном периоде. Получается, если оплата обучения произведена в 2015 году, то вернуть средства можно лишь в 2016 и тому подобное.
Если подача документов по каким-либо причинам не была своевременно произведена, то не переживайте, это можно сделать позже, однако не позднее 36 месяцев с момента совершения выплаты, так как согласно закону именно за этот строк возможно получение возврата части налоговых отчислений.
Как выглядит образец декларации 3-НДФЛ за обучение
- если оплачивалось собственное обучение, независимо от формы обучения;
- если производилась оплата обучения ребенка, брата, сестры, которым не исполнилось 24 лет, и они посещают учебное учреждение на очной форме;
- если оплачивалось обучение ребенка, который находится на попечительстве (опеке), и ему не исполнилось 18 лет, а также при обучении ребенка до 24 лет (что находится на попечительстве), если тот обучается на дневном отделении;
- при условии, что в договоре об уплате средств за обучение указан один родитель, который не пользовался правом на получение вычета, тогда вторым родителем могут подаваться декларации с целью возврата средств налога из государственного бюджета;
- если в справке об уплате средств за обучение указано одного ребенка, то можно получить вычет на него в соответствии с Письмом ФНС от 31 августа 2006 № САЭ-6-04/876@;
- при условии, что заведение, где осуществляется обучение, имеет лицензию на оказание образовательных услуг (статья 219 НК РФ; пункт 4 статья 12 Закона РФ от 10 июля 1992 № 3266-1; статья 33.1 Закона РФ от 10 июля 1992 № 3266-1);
- при условии, что договор на обучение заключался не плательщиком налога, а его налоговым агентом (плательщик может получить вычет, если вернул работодателю уплаченные деньги), о чем говорится в Письме Минфина от 25 декабря 2007 № 03-04-05-01/427;
- при оплате обучения за границей, если есть подтверждение статуса иностранного заведения согласно законодательным актам, что переведено на русский язык.
- если оно оплачивалось средствами материнского капитала (ст. 219 НК);
- если прибыль плательщика облагалась иной ставкой налога(ст. 201 п. 4 НК);
- если плата вносилась за обучение ребенка, с которым плательщик не находится в родственных связях (согласно Письму Минфина от 15.07.09 № 03-04-05-01/553);
- если документация оформлялась на другое лицо, что не платило налог по ставке 13% (это не касается тех случаев, когда оформлением документации занимался сам ребенок);
- если оплачивалось обучение супругов;
- если ВУЗ не имеет лицензии на ведение образовательной деятельности (ст. 219 НК);
- если плательщик – ИП на УСН или ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 14 октября 2010 № 03-04-05/3-620);
- при условии, что работодателем вносится оплата за обучение подчиненного (ст. 219 п. 3 абз. 6 НК).