ЕНВД 2023 для ИП общепита

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД 2023 для ИП общепита». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Что нужно учесть при выборе системы налогообложения

2. Кому разрешено работать на ЕНВД

3. Преимущества использования кассы для ИП на ЕНВД

4. Общепит + Продажа покупных товаров

5. Ограничения для общепита

6. Патентная система налогообложения (ПСН)

7. Когда отменят спецрежим?

8. Нужна ли касса для ИП на ЕНВД

9. Нужен ли кассовый аппарат для ИП на ЕНВД

10. Взносы ИП в ОМС и ОПС

11. Единый налог на вмененный доход: общие положения

12. Переход на ЕНВД в 2020 году

13. Последние новости про отмену ЕНВД в 2021 году

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

БДхФПхК1хК2х15,

где:

БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

Популярность «вмененки» среди представителей малого и среднего бизнеса вполне объяснима. Этот вид налога имеет целый ряд условий, выгодно отличающих его от других налоговых режимов. К ним относятся:

Простота ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенно это важно для предпринимателей, занятых в малом бизнесе, поскольку именно они чаще всего ведут бухгалтерию самостоятельно;
Неизменный, фиксированный размер налогового платежа. Независимо от того, какой доход получил бизнесмен в отчетный налоговый период, платить ему нужно строго определенную сумму. Наиболее очевидную выгоду это имеет для коммерсантов с высоким уровнем прибыли.
Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды. Например, если ИП работает по ЕНВД, не нанимая сотрудников, он может компенсировать налог в 100% размере от страховых взносов, если на него трудятся работники, то в 50% от суммы выплаченной страховки с заработной платы всех сотрудников.
Единый налог можно совмещать с другими системами налогообложения, например ОСНО и УСН. Если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе, такой подход позволяет существенно сэкономить на выплатах в государственный бюджет. При сочетании налоговых режимов нужно обязательно вести их раздельный учет.

Что нужно учесть при выборе системы налогообложения

Общая система налогообложения предполагает полную налоговую нагрузку: нужно платить НДС (20%) и НДФЛ (13%). ОСНО предполагает ведение бухгалтерского учёта и сдачу всех видов отчётности. А так как операций у кафе достаточно много, то объём учёта даже при небольших оборотах может быть существенным.

В упрощенной системе налогообложения есть 2 варианта:

УСН «Доходы» со ставкой налога 6%.
УСН «Доходы минус расходы» – 15%.

Кому разрешено работать на ЕНВД

Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:

среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.

Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:

долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.

Преимущества использования кассы для ИП на ЕНВД

Переход на кассы нового поколения несет для предпринимателей множество преимуществ, которые способствуют развитию бизнеса и упрощают его ведение. Среди плюсов применения ККТ следует выделить:

Сокращение количества проверок со стороны налоговой.
Возможность через интернет провести регистрацию, перерегистрацию или снятие кассы с учёта в ФНС.
Сокращение количества первичной учетной документации.
Исключение возможных ошибок, вызванных человеческим фактором при формировании отчетов.
Своевременная отправка отчетов в ФНС в автоматическом режиме.
Упрощение составления бухгалтерской и налоговой отчётности и пр.

Общепит + Продажа покупных товаров

Организации общественного питания, как правило, сами готовят для посетителей. Но практически все они торгуют покупными напитками (соками, водой, алкоголем) и иногда — покупными продуктами (например, хлебобулочными изделиями, мороженым, шоколадом).

Однако такую торговлю не нужно выделять и платить ЕНВД по виду деятельности «розничная торговля» либо применять иной режим налогообложения. Дело в том, что продажа продуктов питания и напитков предприятиями общепита для целей ЕНВД относится не к торговле, а к общепиту. Это прямо предусмотрено Налоговым кодексом . Причем не имеет значения, как именно они продаются — в упаковках изготовителя или как-то иначе. Такое же правило относится и к продаже покупного алкоголя и пива — ее предприятия общепита не должны выделять в отдельный вид деятельности . Также к услугам общественного питания Минфин относит и реализацию в ресторане и кафе табачных изделий и зажигалок .

А вот продажа других товаров, не относящихся к организации питания или досуга посетителей (например, бейсболок и сувениров), может быть расценена как розничная торговля. И в таком случае с одной площади зала (если он одновременно используется и как торговый зал, и как зал обслуживания посетителей) проверяющие могут насчитать вам два ЕНВД: один — по розничной торговле (с площади торгового зала), а второй — по услугам общественного питания (с площади зала обслуживания посетителей) . Поэтому лучше не смешивать розничную торговлю с общепитом в одном зале.

Если же в объектах общепита установлены торговые автоматы по продаже продуктов, напитков и прочих товаров, то начиная с этого года с каждого такого автомата придется платить отдельный ЕНВД как по объекту торговли, не имеющему торгового зала (базовая доходность — 9000 руб. в месяц ). Причем независимо от того, продает автомат штучные покупные товары либо самостоятельно делает кулинарную продукцию (как, например, автомат, продающий разливной кофе).

Абзацы 19 — 21 ст. 346.27 НК РФ.
Письма Минфина России от 16.06.2008 N 03-11-04/3/275, от 18.01.2008 N 03-11-04/3/6, от 11.09.2007 N 03-11-04/3/359, от 03.07.2007 N 03-11-04/3/246.
Письма Минфина России от 24.03.2008 N 03-11-04/3/148, от 22.05.2007 N 03-11-04/3/170.
Письмо Минфина России от 03.07.2008 N 03-11-04/3/311.
Абзац 12 ст. 346.27, п. 3 ст. 346.29 НК РФ; Письма Минфина России от 27.10.2008 N 03-11-04/3/483, от 23.10.2008 N 03-11-05/254.

Ограничения для общепита

Основной запрет для использования ЕНВД – это отсутствие спецрежима по месту деятельности плательщика. В остальных случаях это базовая норма площади зала. Это касается крупных сетевых ресторанов. Часто имея значительную площадь, не укладываются в норму. Тут следует пересмотреть подход к каждому объекту питания.

Оценить нагрузку при альтернативных системах налогообложения и ЕНВД. Принесет пользу разделение залов, точек питания. Если в правоустанавливающих документах указана общая площадь и она больше 150 квадратов, то ЕНВД использовать нельзя. Кроме того, численность для каждого из объекта дохода не может быть более 100 человек.

Итак, все ограничения сводятся к следующим условиям:

В вашем регионе действует вмененка;
Деятельность включена в список, который обязывает использовать ЕНВД;
Численность персонала не более 100 человек;
Организация не признана крупнейшим налогоплательщиком;
Для сферы услуг, в которых задействуют торговые залы, не превышен лимит 150 кв.м.

Способ расчета с гостями: наличный или безналичный на применение спецрежима не влияет. Но потребуется оборудовать каждый объект индивидуальной кассой.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система — самая выгодная для магазина. Во многих регионах платежи по патенту получаются даже меньше, чем налоговая нагрузка на ЕНВД.

Патентную систему могут применять ИП, ведущие определённые виды деятельности. Перечень этих видов деятельности практически совпадает с тем, что сегодня действует для ЕНВД: 63 вида деятельности указаны в статье 346.43 Налогового кодекса. Регионы могут расширять этот перечень (сокращать — не могут). Госдума также приняла в третьем чтении законопроект, который расширяет список возможных видов деятельности. Он пока не подписан президентом, но можно утверждать на 100%, что в итоге он вступит в силу.

В любом случае в федеральный перечень видов деятельности, по которым можно применять ПСН, входят:

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (законопроект расширяет площадь до 150 квадратных метров);
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (законопроект расширяет площадь до 150 квадратных метров);
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Когда отменят спецрежим?

До 01 июля 2022 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.

Срок	Пояснение
До 01 июля 2022 г.	Добровольное использование онлайн-кассы
С 01 июля 2022 г.	Обязательное использование онлайн-кассы

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД

удобство и простота контроля за продажами любого периода;
проведение инвентаризации не займет так много времени и сил, как при отсутствии кассы;
появляется возможность оплаты банковской картой;
уменьшить количество ошибок и злоупотреблений со стороны продавцов;
обслуживание клиентов с кассовым аппаратом будет быстрее и более оперативно;
отпадает необходимость заказывать БСО в типографии;
появляется возможность можно подключить кассовый аппарат к сканерам штриховых кодов, электронным весам, ПК;
появляется возможность предоставлять чек, содержащий всю необходимую информацию о компании, его сотрудниках, а также о проданном товаре, что приведет к повышению доверия у клиента или покупателя.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на ЕНВД

На данный вопрос есть три варианта ответа:

Ставить обязательно.
Кассовый аппарат не нужен совсем.
Нужно поставить с 2023 года.

Обязательная установка кассового аппарата требуется, когда вы осуществляете торговлю подакцизными товарами. Перечень подакцизных товаров указан в ст. 181 НК РФ:

этиловый спирт;
спиртосодержащая продукция;
алкогольная продукция;
табачная продукция;
автомобили легковые;
мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
автомобильный бензин;
дизельное топливо;
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
прямогонный бензин;
средние дистилляты;
бензол, параксилол, ортоксилол;
авиационный керосин;
нефтяное сырье;
темное судовое топливо;
природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации);
электронные системы доставки никотина;
жидкости для электронных систем доставки никотина;
табак.

Взносы ИП в ОМС и ОПС

Отчислений в внебюджетные фонды для ИП без работников всего 2: ОМС (обязательное медицинское страхование) и ОПС (обязательное пенсионное страхование). Их ИП платит независимо от того, ведет он какую то деятельность, или нет.

Эти взносы дают возможность ИП наслаждаться бесплатной медициной и получать достойную пенсию в старости (нет). Почему мы вообще про них говорим? Все дело в том, что некоторые системы налогообложения подразумевают возможность вычесть из оплачиваемого налога размер этих взносов (для ИП без работников 100%, с работниками 50%). Это на самом деле очень круто, но работает это только с ЕНВД и УСН доходы.

2020 год: ОПС 32448 рублей, ОМС 8426 рублей.

2021 год: в связи со сложно ситуацией, оставили те же суммы, что и в 2020 году — 40874 рубля.

Размер ЕНВД «Общепит» значительно ниже указанных взносов, то есть если вы ИП без работников, налога нет совсем. Теперь рассмотрим альтернативы, к которым нас подталкивает отмена ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход: общие положения

Как уже говорилось выше, при ЕНВД индивидуальный предприниматель платит фиксированную сумму налога. То есть какими бы ни были доходы ИП, сумма налогового платежа не изменится.

Это одновременно и выгода, и недостаток. Если в данном налоговом периоде ИП заработал намного больше предполагаемой суммы, то это позволит ему существенно сэкономить, используя данную систему налогообложения. Но если бизнес не приносит дохода или вообще работает в убыток, то налоги придется выплачивать уже не из прибыли, а из собственного кармана.

Однако ИП охотно идут на этот риск, так как плательщики ЕНВД освобождены от других платежей, а именно:

НДФЛ;
НДС, за исключением операций по импорту;
налога на имущество, за исключением имущества, которое оценивается по кадастровой стоимости.

Но не все ИП могут использовать вмененный налог — в п.2.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения. В частности, ИП не имеют права использовать ЕНВД, если:

в штате более 100 человек;
площадь помещения для розничной торговли или общепита больше 150 м2;
гостиницы площадью больше 500 м2 на одном объекте;
вид деятельности — перевозки, при этом у ИП более 20 единиц транспорта.

Все эти ограничения были введены при возникновении данной системы налогообложения. Однако со 2020 года использовать ЕНВД смогут только ИП, занимающиеся строго определенными видами деятельности.

Переход на ЕНВД в 2020 году

С 2013 года перейти на ЕНВД ИП или юридическое лицо может добровольно. Для этого нужно только обратиться в налоговую службу и подать письменное заявление о постановке вашего предприятия на учет, как налогоплательщика ЕНВД. Обращаться нужно в ту налоговую службу, где расположен ваш бизнес.

При переходе на ЕНВД налог рассчитывается с учетом временного дохода, предусмотренного НК. Преимуществом налога на вмененный доход является то, что при расчете берется только сумма предусмотренного налога, а не реально полученного.

Плательщик ЕНВД также может сняться с учета, обратившись в налоговый орган с письменным заявлением.

ЕНВД дает возможность освободиться предпринимателям и небольшим организациям от массы налогов. ЕНВД может быть единым режимом или совмещаться с другими режимами.

В настоящее время организации и предприниматели вправе самостоятельно решать, переходить им на ЕНВД или нет. Если данное решение принято, то для перехода на ЕНВД потребуется соблюдение целого ряда условий:

Дата перехода. Под датой перехода на ЕНВД понимают день, указанный налогоплательщиком в свои заявлении и решении.
Применение налога возможно только на территории, на которой осуществляется соответствующая деятельность.
Право на переход на ЕНДВ предоставляется по ограниченному числу видов деятельности, перечисленных в ст. 346.28 НК РФ.
Юридические лица и ИП соответствуют требованиям об ограниченной численности персонала и доли участия иных лиц в уставном капитале.