Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое налоговые каникулы для ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.
Что такое налоговые каникулы
Налоговые каникулы – это освобождение от уплаты какого-либо налога. Правда, в НК РФ этот термин не используется, а применяется понятие нулевой ставки по конкретному налогу.
Нулевая ставка действует при соблюдении ряда условий. Так, по налогу на прибыль она применяется для медицинских организаций, если работников не менее 15 человек, и минимум половина из них имеет сертификат или свидетельство об аккредитации специалиста.
А, например, IT-компании не платят налог на прибыль, если они аккредитованы, имеют в штате минимум 7 человек, доход от профильной деятельности составляет не менее 90% общих доходов.
Налоговые каникулы для ИП в 2023 – это продолжение специальной программы поддержки малого бизнеса, которая была запущена с января 2015 года. Рассмотрим подробнее требования для работы в рамках налоговых каникул.
Сроки действия налоговых каникул
Последние налоговые каникулы были введены в 2015 году в связи со сложностями в экономической сфере РФ. Их действие будет актуально до 2020 года. Это значит, что предприниматели, которые впервые зарегистрируются в нынешнем года, имеют на них право еще в течение двух лет, то есть как раз положенных законом двух налоговых периодов – максимального «каникулярного» промежутка.
Возможно, каникулы для предпринимателей будут продлены после 2020 года, если к этому возникнут значимые предпосылки.
Исходя из вышеприведенных сведений, можно сделать вывод о том, что налоговые каникулы вполне возможны к применению только что вставшими на государственный учет ИП. Однако, чтобы получить на них право, нужно соблюсти ряд необходимых условий, причем нарушение хотя бы одного из них сразу лишает права применения нулевой налоговой ставки. Тем не менее, эта льгота является очень важной частью государственной программы по поддержке малого и среднего бизнеса и, без сомнения, в ближайшие годы она окажется весьма востребованной у молодых предпринимателей, задействованных в этих сферах.
Как ИП может упростить сдачу бухгалтерской отчетности?
Бухгалтер в компании — это дополнительная штатная единица, и, соответственно, предпринимателю придется платить ему зарплату и делать взносы в ФСС и ПФР. Эти расходы тоже можно исключить, если воспользоваться специальным бухгалтерским онлайн-сервисом. Ежемесячная плата за такой сервис будет в разы меньше затрат на наемного бухгалтера.
Что умеют такие бухгалтерские онлайн-сервисы?
-
Рассчитывать налоги и отправлять в платежки в интернет-банк для быстрой оплаты.
-
Подготавливать и сдавать отчеты в ПФР, ФНС, ФСС.
-
Автоматически рассчитывать зарплаты наемным сотрудникам.
-
Автоматизировать стандартные операции и формировать договора с контрагентами.
-
Напоминать о сроках сдачи нужных отчетов.
Как оформить налоговые каникулы
Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами для ИП, бизнесмену придется позаботиться о подготовке и предоставлении документов для оформления льготы в налоговую службу. Кроме того, действовать следует строго по алгоритму:
- Стать индивидуальным предпринимателем, зарегистрировавшись, и обратиться в ФНС по месту регистрации ИП для уточнения, можно ли применять данную льготу.
- Подготовить и подать документы для оформления УСН. Сделать это нужно не позднее месяца после регистрации ИП.
- В течение месяца получить уведомление о предоставлении налоговых каникул.
Здесь важно соблюдать ряд важных моментов:
- придется подготовить документы, подтверждающие, что гражданина в качестве ИП зарегистрировался впервые;
- после получения преференции, к отчетности приложить сопроводительную записку к применению налоговых каникул.
В целом процедура достаточно стандартна, однако если есть вопросы или необходима дополнительная консультация, то получить ее можно будет в ФНС.
Какую помощь может получить самозанятый
В 2020 году Правительство РФ приравняло плательщиков налога на профессиональный доход (в народе — самозанятых) к представителям малого и среднего предпринимательства (МСП). Теперь по части получения льгот и участия в программах государственной и (или) муниципальной поддержки самозанятый не уступает ИП или ООО.
В ст. 14.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ прямо сказано, что плательщик НПД вправе обратиться за помощью в развитии бизнеса к федеральным или региональным властям, а также организациям, оказывающим поддержку субъектам МСП.
Тип государственной и муниципальной поддержки,
оказываемой плательщикам налога на профессиональный доход
(ст. 17-21 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ)
|
Сфера помощи |
Перечень услуг |
|
Финансовая |
Субсидии, бюджетные инвестиции, гарантии по обязательствам |
|
Имущественная |
Передача во владение (пользование) государственного или муниципального имущества — земель, зданий, помещений, сооружений, оборудования, транспортных средств, инвентаря, инструментов на безвозмездных, возмездных или льготных условиях |
|
Информационная |
Создание информационных систем и официальных сайтов |
|
Консультационная |
Компенсация затрат на оплату консультационных услуг |
|
Образовательная |
Учебно-методическая и научно-методическая помощь, создание условий для подготовки кадров |
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.
Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:
- Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
- Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
- Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
- Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
- Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
- Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
- Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
- Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.
Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.
Что делать тем физлицами, которые не знали об отпуске и уже заплатили взносы
Четких рекомендаций, дающих ответ на такой вопрос, в действующем законодательстве не прописано. Считается, что, если человек не знал про льготный период по налогам для ип и уже заплатил по счетам, он обладает правом подать уточненную декларацию с 0-й ставкой и возвратить уплаченные средства. Для этого необходимо приложить разъяснительные документы, подтверждающие Ваше право стать льготником. Имейте в виду, что представители ответственной службы будут тщательно проверять данную информацию, не желая просто так возвращать деньги. Если говорить о ПСН — дело гораздо сложнее. Ведь вы уже подавали заявление и уплатили определенную сумму за патент. В этом случае рекомендуется обратиться за подробными консультациями в ближайший отдел ФНС.
Получатели и срок действия налоговых каникул ИП
Налоговые каникулы для ИП были введены в 2015 году. Изначально предполагалось, что данная мера поддержки российских предпринимателей будет временной, однако она проявила себя достаточно эффективно, поэтому чиновниками было принято решение о продлении срока действия льготы. В настоящее время известно, что налоговые каникулы ИП будут действовать до 2023 года.
Воспользоваться правом могут вновь зарегистрированные ИП, которые выбрали в качестве системы налогообложения УСН ли ПСН. Предусмотрены следующие сроки действия налоговых каникул:
- при УСН – максимальный срок установлен в 2 календарных года (при регистрации в середине года в зачёт идёт остаток текущего года и следующий)
- при ПСН – срок действия 2-х патентов (если первый патент выдан на 12 месяцев, а второй на 6, то налоговые каникулы продлятся 18 месяцев)
Заполнение книги доходов и расходов на налоговых каникулах
Ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР) входит в обязанность налогоплательщиков на УСН. При этом налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от данной обязанности. Сведения из КУДиР могут быть использованы для отслеживания предельных значений по полученным доходам, поскольку в случае их превышение предпринимателю необходимо будет сделать перерасчёт и уплатить налог на общих основаниях.
Если инспекторы установят факт некорректного или недостоверного ведения КУДиР, то налогоплательщику придётся оплатить штраф в размере 10 000 рублей.
На налоговых каникулах предприниматель на УСН не освобождается от ежегодного представления деклараций. При заполнении указывается используемая ставка в 0%.
При этом ИП на ПСН могут не направлять в ФНС отчётность и не уплачивать налог в период действия налоговых каникул.
Налоговые каникулы: льготы начинающим предпринимателям
Правительство разработало закон, согласно которому все вновь открывающиеся ИП могут рассчитывать на льготное налогообложение в течение первых двух лет своей деятельности.
Налоговые каникулы – это срок, в течение которого начинающий предприниматель имеет право не платить налоги.
Этот закон в народе принято называть налоговыми каникулами. Однако есть нюансы – в каждом регионе решение по налоговым каникулам принимается самостоятельно (через Постановления местных органов власти, областных Дум и Правительств субъектов федерации). Если в вашей области или крае действуют налоговые каникулы, об этом вы можете узнать в ближайшем отделении налоговой инспекции ИФНС. В зависимости от региона льготные ставки по налогу на прибыль могут различаться.
Как начать работать на налоговых каникулах?
Чтобы получить льготу от государства, нужно выполнить такую последовательность действий.
1. Проверить, что все условия для применения каникул выполнены
В первую очередь, следует зайти на сайт министерства финансов и найти соответствующий месту работы ИП региональный закон о каникулах. Необходимо убедиться, что ОКВЭД предприятия соответствует кодам, разрешенным для применения льготы, а также проверить, какой объем доходов поступает именно от данной деятельности.
Проверить, подходит ли предприниматель под требования налоговых каникул, также помогут в налоговой инспекции.
2. Подать заявление на выбранный тип налогообложения
Для новых ИП, которые планируют работать на «патенте», следует подать заявление на выбранную систему налогообложения и в нем указать полное название регионального закона о каникулах и налоговую ставку 0%.
Если работающий на ПСН предприниматель уже пользуется первым полученным патентом, то использовать льготу можно будет на следующий патент на весь срок его действия. В этом случае при подаче заявления также необходимо будет указать закон и свою льготную ставку.
Чтобы новым ИП получить право работать на УСН, необходимо в течении максимум 30 дней с даты регистрации ИП подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.
Если работающий меньше 1 года предприниматель не применяет «упрощенку», но по всем остальным условиям подходит для каникул, то он может в конце года подать заявку на переход на УСН и следующий период пользоваться льготой.
Предприниматель, который не знал о своем праве на такую льготу, а также уже сдал стандартную отчетность и заплатил взносы в бюджет не сможет вернуть себе налоги за предыдущий год. Теперь ИП имеет право только на положенный ему второй льготный налоговый период — в следующем году можно работать со ставкой 0%.
Как рассчитать долю дохода от льготной деятельности?
Часто предприниматели с несколькими параллельно работающими сферами деятельности затрудняются в расчетах доли от льготного ОКВЭД. Чтобы разобраться в расчете, разберем пример.
ИП Иванов зарегистрирован в регионе, где есть право получения налоговых каникул. Предприниматель ведет деятельность на УСН «Доходы» и занимается одновременно 3 видами деятельности, из которых 1 льготный. По окончании года Иванов получил общий доход размером 895 578 рублей. Из них:
— первая (льготная) деятельность принесла 547 235 рублей;
— вторая деятельность принесла 215 025 рублей;
— третья деятельность принесла 133 318 рублей.
Вычисление льготной части в доходе выглядит так:
547 235 / 895 578 * 100% = 61,1%
Такой показатель меньше положенного по закону минимального порога в 70%, поэтому ИП Иванову нужно будет внести в казну налог по ставке 6%, в соответствии с применяемой упрощенной системой налогообложения «Доходы».
Условия предоставления налоговых льгот для ИП
Как указывалось выше, ИП, открытые в 2023 году освобождаются от налогов, но чтобы налоговая ставка оказалась нулевой, он обязан придерживаться ряда необходимых условий:
- Предприниматель прошел регистрацию уже после принятия и вступления в силу закона о налоговой амнистии;
- Используется УПН или ПСН;
- Деятельность предприятия должна вестись только в разрешенных законом областях;
- Доля прибыли от основной деятельности обязана составлять не менее 70% во всех доходах;
- Нулевая налоговая ставка непременно обязана быть согласована с региональными властями, имеющими право вносить определенные корректировки в льготные условия.
Закон о налоговых каникулах
С самого первого дня две тысячи пятнадцатого года, федеральными властями был принят ФЗ №477, который обуславливал предоставление отсрочки на государственное налогообложение, как льготы для индивидуальных предпринимателей.
Главная цель – создание и расширение предприятий, с целью сокращения безработицы, а также вывод из теневой стороны нелегальных ИП.
Данный закон о налоговых каникулах имеет как плюсы, так и относительные минусы, которые будут рассмотрены в таблице ниже.
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| · Легализация теневых предпринимателей; | · Региональные власти сами определяют порядок и условия предоставления льгот; |
| · Освобождение от налогов позволяет вкладывать средства для скорейшего развития бизнеса, и не тратить на налогообложение; | · Предоставление льгот распространяется не на все отрасли предпринимательства. Как пример, бизнесмены торговой сферы не могут воспользоваться налоговыми каникулами; |
| · Предоставление реальной возможности открыть и развить свой бизнес, при подробно просчитанном плане развития. | · Продолжительность составляет два календарных года, но по факту, бизнесмен использует их меньшее количество времени. |