Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за сзв-стаж в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подавать форму СЗВ-ТД следует как по тем сотрудникам, с которыми работодатель заключил трудовой договор по основному месту работы, так и по другим — работающим дистанционно или по совместительству. Отчётность подаётся и на иностранных работников, если с ними подписан договор. А вот по сотрудникам, которые работают на основе гражданско-правовых отношений, эта отчётность не подаётся.
Что такое форма СЗВ-СТАЖ
Форма СЗВ-СТАЖ заполняется и представляется страхователями в Пенсионный Фонд на всех застрахованных лиц, находящихся со страхователем:
- в трудовых отношениях (в том числе с которым заключены трудовые договоры)
- или заключивших с ним гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры
то есть форму СЗВ-СТАЖ сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Порядок заполнения отчёта СЗВ-ТД в 2022 году
Форма СЗВ-ТД имеет утверждённый порядок заполнения, это установлено ПФ РФ. На каждого из работников компании составляется отдельная форма. Основой для неё всегда служат внутренние документы — приказы, распоряжения, трудовые договоры.
Важно: и по срочным, и по бессрочным трудовым договорам правила заполнения формы СЗВ-ТД одинаковы.
Что вносят в форму:
- информацию о страхователе — работодателе: стандартные данные о юрлице или ИП, включающие регистрационный номер в ПФР;
- сведения о работодателе, правопреемником которого является страхователь;
- информацию о сотруднике — зарегистрированном лице: ФИО, дата рождения, СНИЛС.
ЕФС-1 представляет собой новую отчетную форму, которую нужно будет сдавать с 2023 год в Социальный фонд РФ.
Бумажная форма и правила заполнения этого отчета содержатся в проекта Постановления ПФР ID 01/02/09-22/00131496, а электронный формат — в проекте ID 01/02/10-22/00132215.
В ЕФС-1 включены титульный лист с информацией о страхователе и два раздела:
- информация о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и допвзносах на накопительную пенсию;
- информация о начисленных страхвзносах «на травматизм».
На основании ЕФС-1 заменяются такие формы отчетности как СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Эти отчетные формы в последний раз нужно будет подать за периоды 2022 года.
Внимание! С 2023 года также не нужно будет сдавать отчет СЗВ-М. Персонифицированные сведения о физлицах нужно будет передавать в ИФНС каждый месяц, а инспекции будут направлять их в Социальный фонд РФ.
Структура разделов отчета ЕФС-1 будет похожа на ранее действующие формы:
|
Старая форма |
Раздел ЕФС-1 |
Комментарий |
|
СЗВ-ТД |
Подраздел 1.1 по сведениям о трудовой (иной) деятельности |
Требуется передавать информацию о начале и окончании ГПХ договора. Ввели классификатор причин увольнения — потребуется указывать код, а не формулировку. |
|
СЗВ-СТАЖ |
Подраздел 1.2 по сведениям о страховом стаже |
Дополняется данными по СОУТ — индивидуальным номером рабочего места и классом (подклассом) условий труда. Будет графа с районным коэффициентом. Сдавать сведения потребуется не по всем сотрудникам, а лишь по тем, у которых имеются особенности учета стажа. |
|
ОДВ-1 Раздел 5 (ДНП) |
Подраздел 2 по основаниям для отражения сведений о периодах работы в условиях, которые дают право на досрочное назначение пенсии |
Сдавать нужно одновременно с подразделом 1.2, когда имеются данные о лицах, которые имеют право на досрочное назначение пенсии |
|
СИоЗП (для бюджетных учреждений) |
Подраздел 1.3 по информации о зарплате и условиях деятельности сотрудников в данных учреждениях |
Для многих полей имеются классификаторы допустимых значений. Минтруда будет устанавливать виды деятельности, при которых потребуется подавать указанный подраздел. |
|
ДСВ-3 |
Подраздел 3 по информации о застрахованных лицах, за которых уплачены допвзносы на накопительную пенсию и взносы работодателя |
Заполняется аналогично отчету ДСВ-3 |
|
4-ФСС |
Раздел 2 по информации о начисленных страхвзносах «на травматизм» |
Нужно указывать численность не физлиц, в пользу которых производились выплаты, а работающих лиц, застрахованных от травматизма. Добавили поле «На начало отчетного периода» в расчете сумм страхвзносов. В информации по облагаемой базе требуется выбирать тип страхователя:
Для госучреждений добавили особый раздел по определению облагаемой базы. Исключили раздел с количеством пострадавших из-за страховых случаев в отчетном периоде. |
Переходим к тому, как заполнить форму. Бланк СЗВ-СТАЖ утверждён постановлением Правления ПФ РФ от 6 декабря 2018 № 507П. Им же утверждён и порядок заполнения отчёта. Он состоит всего из одной страницы, но при отражении в нём данных есть свои нюансы.
В разделе 1 указываются сведения о страхователе:
- регистрационный номер в ПФР;
- ИНН, КПП (только для юридических лиц);
- краткое наименование;
- тип формы СЗВ-СТАЖ – в блоке справа нужно поставить знак «Х» у нужного типа (при первичной подаче – исходная). Должна быть отмечена только одна ячейка.
В разделе 2 нужно указать отчётный год.
В разделе 3 размещена таблица, в которой отражаются данные о стаже работников. Их должно быть ровно столько же, сколько в отчёте СЗВ-М, который подается ежемесячно.
Таблица заполняется такими данными:
- Графа 1 – номер. Нужно учитывать, что у одного работника может быть несколько периодов работы, то есть в графах 6 и 7 будет заполнено больше одной строки. В таком случае номер присваивается только первой записи.
- Графы 2-4 – фамилия, имя и отчество застрахованного. Отчество указывается при наличии. Аналогично номеру, если в отношении работника заполняется несколько строк отчёта, ФИО указывается один раз.
- Графа 5 – СНИЛС. Также заполняется однократно, даже если на работника отведено несколько строк формы.
- Графы 6 и 7 – даты начала и окончания работы в отчётном периоде. Если нужно отразить несколько периодов работы в календарном году, следует заполнять несколько строк. Если сотрудник работал весь год, то указывается 1 января и 31 декабря этого года. Если сотрудника наняли в отчетном году, то в графе 6 ставят дату начала действия договора, а в графе 7 – 31 декабря. Соответственно, если работник уволился, то в качестве начала периода работы будет 1 января, а в качестве окончания – дата увольнения. Даты нужно указывать в числовом формате.
- Графа 8 – нужно указать код по классификатору «Коды территориальных условий», который приводится в постановлении № 507. При работе в особых территориальных условиях возникает право на досрочную пенсию. Это, в частности, работа в сельском хозяйстве (СЕЛО), в районах Крайнего Севера (РКС/РКСМ) и приравненных к ним (МКС/МКСР).
- Графа 9 – заполняется в случае, если у работника особые условия труда, которые влияют на назначение пенсии раньше общепринятого срока. Например, вредным условиям, работе в горячих цехах или под землей соответствует код «27-1», работам в тяжелых условиях – «27-2».
- Графа 10 – отражается код основания страхового стажа для работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию. Например, ВОДОЛАЗ – для водолазов и иных специалистов, которые работают под водой;
- Графа 11 – указываются коды особых условий труда, если они есть.
- Графы 12 и 13 заполняются, если трудовой период даёт право на досрочную пенсию. В графе 12 указывается код, в графе 13 – дополнительная информация.
- Графа 14 – указывается значение «31.12.ХХХХ», но лишь в том случае, если работник уволен в последний день года.
Если не выдержать срок сдачи формы либо сдать её с ошибками или неполными сведениями, штраф составит 500 рублей за каждого застрахованного. Дополнительно могут оштрафовать и должностное лицо – на сумму от 300 до 500 рублей.
За нарушение формы отчёта, то есть подачу на бумаге вместо направления в электронном виде, штраф составит 1 000 рублей.
Итак, мы рассмотрели отчет СЗВ-СТАЖ и рассказали, как заполнить эту форму. Рекомендуем скачать образец и посмотреть, как должен выглядеть готовый отчёт. Однако нужно помнить о разных условиях работы и прочих нюансах, поэтому стоит заглянуть и в постановление № 507П.
Штраф за несдачу отчета СЗВ-СТАЖ
- Нарушение сроков сдачи отчетности приведет к штрафу в сумме 500 руб. за каждого сотрудника.
- Если отчет сдан в срок, но в него были включены не все сотрудники, штрафные санкции также составят 500 руб. за каждого «пропущенного» работника.
- Если в отчете выявлены недостоверные сведения, ошибки по застрахованным, но отчет сдан в срок, штрафа избежать все равно не удастся. Он составит 500 руб. за каждого «ошибочного» сотрудника.
- За несвоевременное представление отчетности руководители компаний могут быть оштрафованы на 300 — 500 руб.
- Нарушение формата представления отчета влечет наложение штрафа в размере 1000 руб. (когда отчет сдан в бумажном варианте вместо установленного электронного формата).
И самый суровый штраф ожидает юридическое лицо в сумме 50 тыс. руб., если:
- В день увольнения работнику не была выдана копия бланка СЗВ-СТАЖ.
- Не был направлен отчет в Пенсионный фонд для оформления пенсии сотруднику.
Штрафы за корректирующие формы
Страхователя оштрафуют, если он не предоставит корректировку в положенный пятидневный срок. А вот какие штрафы выписывает ПФР, смотрите в таблице (ст. 17 27-ФЗ от 01.04.1996).
| Сумма | Тип штрафа |
|---|---|
| 500 рублей | За отсутствие работника в отчете или за выявленные нарушения. Назначается за каждое застрахованное лицо. |
| 1000 рублей | За нарушение порядка предоставления СЗВ в форме электронных документов. Назначается, когда страхователь сдает бумажный отчет вместо электронного. |
В какой программе делается отчет СЗВ-СТАЖ
Заполнить отчетность также можно при помощи специальных программ. Мы остановим ваше внимание на двух из них:
Как заполнить отчет СЗВ-СТАЖ в 1C версия 8.3:
- В меню «Зарплата» выбираем вкладку «Страховая отчетность».
- Нажимаем иконку «Сформировать» и выбираем форму нужно нам отчета.
- Выбираем дату заполнения и отчетный год.
- Указываем тип представляемых сведений.
- Во вкладке «Сотрудники» вносим необходимые данные.
Как заполнить отчет СЗВ-СТАЖ в ПУ6:
- В программе ПУ6 нажимаем на иконку СЗВ-СТАЖ, заполняем данные о страхователе, отчетный год, тип сведений.
- Далее последовательно вносим нужные данные, следуя наше подробной Инструкции по формированию отчета СЗВ-СТАЖ.
Главные особенности сдачи отчета СЗВ-Стаж
1. СЗВ-Стаж для генерального директора-учредителя, который не получает выплат
В соответствии с частью 1 статьи 273 и статьи 274 Трудового кодекса РФ, руководитель организации попадает под действие трудового законодательства в качестве работника, который вступил с работодателем, которым выступает юридическое лицо, в трудовые отношения.
Таким образом, в отчет по форме СЗВ-Стаж за 2018 год нужно включить генерального директора, являющегося единственным учредителем, даже если с ним не было заключено трудовое соглашение и выплаты ему со стороны организации полностью отсутствовали.
2. СЗВ-Стаж для самозанятых граждан, которые не используют наемный персонал
Следующие категории граждан, которые уплачивают пенсионные страховые взносы «за себя», не имеют обязанности по сдаче формы СЗВ-Стаж:
Так как данная категория предпринимателей не вступала ни в гражданско-правовые, ни в трудовые отношения со страхователями, то отчитываться в ПФР за свой трудовой стаж нет необходимости.
3. СЗВ-Стаж при отсутствии в отчетном периоде выплат физлицам
Отчет СЗВ-Стаж за год нужно составить и сдать даже в том случае, если выплаты физическим лицам в отчетном периоде, в соответствии с трудовым (гражданско-правовым) договором не производились. Отсутствие выплат физлицам не является основанием для не сдачи формы.
4. Нулевой отчет СЗВ-Стаж: нужно ли сдавать?
Нулевую отчетность СЗВ-Стаж при отсутствии сотрудников сдавать не нужно. Форма документа для этого не предназначена. Для подачи отчета следует внести сведения минимум об одном сотруднике, который получает заработную плату. К примеру, в документ можно занести единственного учредителя, который руководит организацией и получает зарплату.
Как снизить размер штрафных санкций или отменить их
Каждый, кто получал штраф за несдачу СЗВ-ТД, желает отменить его или снизить размер выплаты.
Тем более, что встречаются ситуации , в которых ПФР выставляет претензии и грозит штрафными санкциями необоснованно. Чаще всего такое происходит при сверке данных из форм СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД. При обнаружении расхождений фонд требует объяснений. Причинами расхождений являются:
- наличие в организации ГПХ договоров об оказании услуг (выполнении работ) с физлицами. Такие исполнители включаются в СЗВ-М как застрахованные лица, но не отражаются в СЗВ-ТД, т. к. с ними нет трудовых отношений;
- ситуация, в которой функции директора в компании осуществляет единственный учредитель, без заключения с ним трудового договора. Такие лица отражаются в СЗВ-М.
Избежать штрафа в таком случае просто: в ответ на требование об устранении расхождений необходимо написать письмо в ПФР о непредоставлении СЗВ-ТД с изложением всех обстоятельств и приложением подтверждающих документов (при их наличии).
Что делать, если сведения предоставлены не вовремя или не предоставлены вовсе? Прежде чем готовить деньги на оплату штрафа, попробуем снизить его размер.
Для этого следует:
- дождаться акта о выявлении нарушения;
- предоставить в Фонд в письменном виде мотивированные возражения с описанием ситуации, причин нарушения и просьбой ограничиться предупреждением или снизить штраф. Стопроцентно работающих схем, как объяснить не вовремя поданный СЗВ-ТД, нет, но с большой вероятностью в качестве смягчающих обстоятельств учтут:
- первичный характер нарушения;
- нештатные ситуации, затронувшие организацию;
- технические неполадки;
- серьезные личные обстоятельства должностного лица, ответственного за передачу информации.
Сотрудники контролирующих органов (ПФР или ГИТ) изучают предоставленные материалы, выслушивают объяснения при очном разбирательстве и выносят вердикт.
Какой штраф за несвоевременную сдачу в ПФР СЗВ-СТАЖ в 2022 году
Размер санкций за несвоевременную сдачу СЗВ-СТАЖ составляет:
- за каждого работника, на которого не подали сведений или подали недостоверные данные — 500 рублей. Например, если в исходной форме забыли указать сотрудника, а дополнительную форму на него подали после крайнего срока, то полагается штраф;
- на должностное лицо, обычно это директор, реже бухгалтер, если докажут его вину — от 300 до 500 рублей.
Если количество сотрудников компании 10 и менее, СЗВ-СТАЖ можно подавать в бумажном виде. Если работников 11 и более, то работодатель обязан отчитываться в электронном формате. При несоблюдении этого условия, страхователю назначается штраф — 1000 рублей.
В статье 11 ФЗ №27 от 01.04.1996 г. прописан единый срок сдачи отчёта для всех работодателей — не позднее 1 марта года, следующего за отчётным. Однако, работодатели часто сталкиваются с ситуацией, когда региональные фонды на своих сайтах публикуют информацию о более ранних сроках сдачи отчёта.
Региональные ПФР разрабатывают собственные графики, чтобы избежать проблем большого наплыва отчётов в один день. Как правило, такое случается в последние дни установленного срока сдачи.
Пенсионный фонд имеет право назначить штраф, только за нарушение основного срока, если отчёт сдан позднее 1 марта. При нарушении срока, который региональный фонд установил самостоятельно — штрафовать не будут.
Возможны ситуации, когда компания должна сдать СЗВ-СТАЖ не дожидаясь окончания года:
| Ситуации | Срок сдачи |
|---|---|
| Ликвидация организации | В течение 1 месяца, с даты утверждения промежуточного ликвидационного баланса |
| Реорганизация предприятия | В течение 1 месяца, после подписания акта или решения о реорганизации |
| Выход сотрудника на пенсию | В течение 3 дней с момента получения уведомления о выходе сотрудника на пенсию (п. 2 ст. 11 ФЗ №27 от 01.04.1996 г.) |
Главные особенности сдачи отчета СЗВ-Стаж
1. СЗВ-Стаж для генерального директора-учредителя, который не получает выплат
В соответствии с частью 1 статьи 273 и статьи 274 Трудового кодекса РФ, руководитель организации попадает под действие трудового законодательства в качестве работника, который вступил с работодателем, которым выступает юридическое лицо, в трудовые отношения.
Таким образом, в отчет по форме СЗВ-Стаж за 2018 год нужно включить генерального директора, являющегося единственным учредителем, даже если с ним не было заключено трудовое соглашение и выплаты ему со стороны организации полностью отсутствовали.
2. СЗВ-Стаж для самозанятых граждан, которые не используют наемный персонал
Следующие категории граждан, которые уплачивают пенсионные страховые взносы «за себя», не имеют обязанности по сдаче формы СЗВ-Стаж:
Так как данная категория предпринимателей не вступала ни в гражданско-правовые, ни в трудовые отношения со страхователями, то отчитываться в ПФР за свой трудовой стаж нет необходимости.
3. СЗВ-Стаж при отсутствии в отчетном периоде выплат физлицам
Отчет СЗВ-Стаж за год нужно составить и сдать даже в том случае, если выплаты физическим лицам в отчетном периоде, в соответствии с трудовым (гражданско-правовым) договором не производились. Отсутствие выплат физлицам не является основанием для не сдачи формы.
Что изменится с 1 января 2023 года
Нововведения предусмотрены Федеральными законами №236-ФЗ и №237-ФЗ от 14 июля 2022 года.
- Изменится состав и сроки сдачи страховой и налоговой отчётности. Всю персонифицированную отчётность по взносам объединят в единую форму по страховому обеспечению. Новый отчёт заменит старые формы 2022 года: 4-ФСС, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и СЗВ-СТАЖ, сроки сдачи для которых в 2023 году устанавливаются в особом порядке. Но отчётность по итогам 2022 года придётся сдать по старым правилам.
- Пенсионный фонд и Соцстрах прекратят своё существование с 1 января 2023 года. В России начнёт работать объединённый Фонд пенсионного и социального страхования, который возьмёт на себя полномочия ПФР и ФСС. Например, СЗВ-СТАЖ за 2022 год необходимо сдать уже в новый Фонд в 2023 году.
- Будет введён единый страховой тариф по взносам в размере 30% в пределах страховой базы и 15,1% при превышении предельной базы по страховым взносам. Льготные тарифы для страхователей сохранятся.
- Расчёты по налогам и взносам будут происходить по новому регламенту. Все фискальные платежи, в том числе по социальному страхованию будут зачислять единым налоговым платежом через единый налоговый счёт. Вводится единый срок уплаты налогов, сборов и взносов — не позднее 28 числа соответствующего месяца.
Нормативно-правовая база
Форма СЗВ-СТАЖ представляет относительно новый формат отчетности в ПФР. Она должна предоставляться в ФНС каждый год. Порядок отчетности, подаваемой страхователями – ЮЛ и ИП – в последнее время потерпел изменения. На сегодняшний день решение этого вопроса осуществляется Федеральной службой по налогам и сборам, которая принимает единый отчет в новом формате.
Но фондам удалось сохранить часть своих полномочий, поэтому они с недавних пор внедрили новые отчеты. Обновления закреплены в Постановлении Правления ПФ РФ №507п от 6 декабря 2021 года. В соответствии с ними страхователи обязуются предоставлять следующие формы:
- СЗВ-СТАЖ (информация о страховом стаже граждан, работающих на предприятии);
- ОДВ-1 (сведения о страхователе, передаваемые в Пенсионный фонд РФ в целях ведения персонифицированных учетных операций);
- СЗВ-КОРР (данные о корректировке информации по лицевому счету);
- СЗВ-ИСХ (сведения о заработке, величине выплат и прочих вознаграждений).
Как заполнить СЗВ-СТАЖ при увольнении сотрудника, выдача справки
При увольнении сотрудника ему на руки нужно выдать выписку из отчета СЗВ-СТАЖ. Оригинал же направляется в пенсионный фонд, причем отчет будет содержать данные только уволенного сотрудника, других в него вносить не нужно. Что еще нужно учесть при заполнении бланка:
- Отчет будет иметь тип «Исходный». Отчетный период равен году увольнения.
- В графу «Период работы» будем вносить дату начала и окончания работы сотрудника в году увольнения. Если он работает с начала года, то начальный период будет — 01.2018, окончательный — момент увольнения сотрудника.
- Повторимся еще раз. Если сотрудник увольняется 31 декабря отчетного года, то в графе 14 проставляется знак — «Х».
- Разделы 4 и 5 в данном случае заполнять не нужно.
Какие сведения указываются
Одна страница документа содержит в обязательном порядке следующие реквизиты:
- ФИО;
- СНИЛС;
- код условий труда;
- код оснований для досрочного выхода на пенсионное обеспечение;
- продолжительность исполнения трудовых обязанностей на предприятии.
Заполнение каждого бланка происходит исключительно по одному работнику. Далее он заверяется подписью составителя. Заверение осуществляется от руки или в электронном формате. Цвет, используемый для оформления документа, может быть любым, но только не зеленым и не красным.
На практике недопустимо допускать ошибки и вносить исправления. Новая отчетная форма может предъявляться в электронном формате.
В целях корректного заполнения документа необходимо внесение о застрахованном лице следующих данных:
- информация о заработной плате и другом доходе;
- сведения о вознаграждениях, предоставляемых сотрудникам;
- материалы о взносах по страхованию;
- данные о периоде трудовой деятельности гражданина, включая корректирующую информацию.