Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Социальный вычет на обучение ребенка в 2023 году предельная величина РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно белорусскому законодательству, в бюджет государства из получаемых гражданами доходов удерживается 13% – именно столько составляет так называемый подоходный налог. Очевидно, что чем выше зарплата, тем большими будут налоговые отчисления.
Как и в предыдущие годы, при определении размера налоговой базы подоходного налога в 2023 году физическое лицо вправе получить социальный налоговый вычет в размере суммы, уплаченной в течение календарного года за обучение в учреждениях образования Беларуси (имеются ввиду первое высшее, среднее специальное или профессионально-техническое) или погашение кредитов, выданных белорусскими банками на эти цели. Причем вычет предоставляется, если обучается как само физическое лицо, так и лица, состоящие с ним в отношениях близкого родства (родители, дети, супруги, родные братья и сестры).
Кроме того, с 1 января 2023 года в Налоговый кодекс внесены коррективы с учетом норм Указа Главы государства от 27 сентября 2021 года №367 «О добровольном страховании дополнительной накопительной пенсии». Как следствие, теперь физлицо вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им (возмещенной налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования.
Профессиональный налоговый вычет
Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов в 2023 году не изменился.
По-прежнему право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют физлица, получившие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также за изобретения, создание полезных моделей, промышленных образцов и иные результаты интеллектуальной деятельности. Эта норма не распространяется на ИП.
В отношении таких доходов профессиональный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Вместо этого физлицо вправе получить профессиональный налоговый вычет в установленных размерах:
- 20% суммы начисленного дохода – по литературным, драматическим, музыкально-драматическим, хореографическим произведениям, за пантомиму и другие сценарные произведения; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;
- 30% суммы начисленного дохода – по аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографическим произведениям, в том числе произведениям, полученным способами, аналогичными фотографии; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности;
- 40% суммы начисленного дохода – по музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства.
Какие налоговые вычеты можно получить в 2021 году
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |
Для людей с невысоким доходом есть стандартный налоговый вычет — это фиксированная сумма в размере 126 рублей. Если ваша зарплата на полную ставку менее 761 рубля, то 126 рублей из нее не будут облагаться налогом. Допустим, вы получаете 600 рублей до вычета налогов. Без него на выплату подоходного налога из зарплаты уйдет 78 рублей, а с ним — 61,6 рубля ((600 – 126) × 13%). Экономия — примерно 197 рублей в год.
Такой вычет предоставляется тем, кто зарегистрировался в очереди на улучшение жилищных условий и покупает либо строит жилье, находясь в такой очереди. От суммы, которую вы на это потратили, вам вернется 13% подоходного налога. И тут не важно, купили вы квартиру на льготных или общих основаниях. Если стоите в очереди на улучшение жилищных условий — имеете право на вычет. Но имущественный вычет можно получить только один раз.
— Уже несколько лет я получаю налоговый вычет в связи с покупкой квартиры, — рассказывает Виктор. — Я числился на учете как нуждающийся в улучшении жилищных условий, но о вычетах узнал случайно из интернета. Теперь освобожден от уплаты подоходного налога, пока сумма заработанных средств не перекроет стоимость купленной квартиры. Прикинул, что с моей зарплатой этот срок может растянуться более чем на 10 лет.
А Ребенок получает первое высшее или среднее образование на очной форме и за счет бюджета — в этом случае применяется только один стандартный вычет, и только родителями
Пример: Студент имеет обоих работающих родителей учится в институте на очной форме обучения и за счет бюджета — каждый из родителей по месту работы получает стандартный вычет, социальный вычет ни кто не получает.
Б Ребенок получает первое образование на очной форме обучения и на платной основе — в этом случае могут быть применены оба вычета, стандартный родителями и социальный вычет самим обучающимся и (или) — родителями, опекуном, попечителем и любым его близким родственником
Пример: Студент имеющих обоих работающих родителей учится в институте на очной форме и платной основе — каждый из родителей по месту работы получает стандартный вычет, один из родителей по месту работы также получает социальный вычет.
В Ребенок получает первое высшее образование на заочной форме и платной основе — в этом случае социальный вычет может быть получен самим обучающимся и (или) — родителями, опекуном, попечителем и любым его близким родственником
Пример: Студент имеет обоих работающих родителей учится в институте на заочной форме и платной основе
— один из родителей по месту работы получает социальный вычет на учёбу, стандартный вычет ни кто не получает.
За обучение в каких организациях можно получить вычет
Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.
Получить вычет можно в течение трех лет после оплаты обучения. Важна именно дата оплаты, а не период обучения. Например, в 2020 году можно вернуть деньги за 2017, 2018 и 2019 годы.
Издательство АБ-Экспресс. Все права на материалы сайта принадлежат ООО «Академия Бизнеса Экспресс» и защищены в соответствии с разделом VII части четвертой Гражданского кодекса РФ. Никакая часть материалов сайта не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме.
Если у налогоплательщика несколько источников дохода, расчет осуществляется с прибыли, с которой уплачивается НДФЛ и по единому месту работы.
Документы, необходимые для оформления возврата на обучение ребенка
Стоит отметить, что максимальная сумма расходов на обучение своих или подопечных детей, учитываемая при исчислении социального вычета, в 2020 составляет 50000 р (за год).
120000 р в год – наибольшая сумма расходов на собственное обучение, либо брата и сестры. При этом учитываются другие затраты гражданина, платящего налоги, связанные с такими расходами:
- лечением (за исключением дорогостоящего);
- добровольным пенсионным обеспечением;
- уплатой дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
- негосударственным пенсионным страхованием;
- прохождением независимой оценки профессиональной квалификации.
Налоговые вычеты при обучении детей (платном и бюджетном) в РБ
При обучении могут быть применены ДВА ВИДА вычетов (ЛЬГОТ ПРИ ОБУЧЕНИИ ДЕТЕЙ):
1.Социальный налоговый вычет на учёбу (вычет налога на платное обучение в РБ) — при получении первого среднего или высшего образования на платной основе — доход, облагаемый подоходным налогом подлежит уменьшению на суммы, затраченные на обучение (экономия — 13% от суммы оплаты за обучение).
2.Стандартный налоговый вычет (вычет налога как при платном, так и при обучении на бюджете) — при обучении детей на очной форме обучения (ПТУ, колледж, техникум, ВУЗ …)- ежемесячно облагаемый доход уменьшается на определенную, на каждый календарный год фиксированную сумму(экономия примерно 2019 году 32 руб х 13% = 4,16 руб. в месяц каждому родителю).
Чтобы получить СНВ, в налоговую службу либо в бухгалтерию по месту работы необходимо принести пакет документов:
-
справку (её копию) из вуза (колледжа, пту), подтверждающую, что плательщик или его близкий родственник (его подопечные) является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;
-
копию договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключённого с учреждением образования Республики Беларусь;
-
копию свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства;
-
документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним);
-
копии кредитного договора — при получении кредитов банков Республики Беларусь на оплату первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;
-
копии договора займа — при получении заемных средств от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей;
-
справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, иных документов, подтверждающих получение дохода, — при предоставлении социального налогового вычета налоговым органом.
Подоходный налог в 2021 году
Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ, в том числе изменены нормы, касающиеся взимания подоходного налога. В итоговой редакции документа есть отличия от проекта, который ранее публиковался на сайте Минфина РБ. Бухгалтерам следует обратить внимание на следующие изменения:
- увеличиваются размеры вычетов на детей и иждивенцев различным категориям плательщиков;
- увеличен размер стандартных налоговых вычетов таким категориям плательщиков, как инвалидам 1 и 2 группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев»;
- проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от подоходного налога с физических лиц;
- расширен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения
Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ, в том числе изменены нормы, касающиеся взимания подоходного налога. В итоговой редакции документа есть отличия от проекта, который ранее публиковался на сайте Минфина РБ.
С 1 января 2022 года россияне получили возможность претендовать на получение нового налогового вычета за занятия спортом.
Стандартный вычет на учёбу детей могут получить только работающие родители, причем каждый из них. Бывают случаи, когда дети поступают в учебное заведение до 18 лет, в этом случае родителям положен стандартный вычет на каждого ребенка до 18 лет, а после 18-летия — стандартный вычет на иждивенца, получающего образование на очной форме обучения.
С 1 января 2022 года россияне получили возможность претендовать на получение нового налогового вычета за занятия спортом.
Социальный налоговый вычет вправе получать: сам обучающийся, супруг, родители, сестра, брат, бабушка, дедушка. Несмотря на то, что в квитанции указана фамилия обучающегося, вычет может получить любой из вышеперечисленных лиц по отдельно взятым платежным документам. Например, за первое полугодие вычет получает отец, за второе полугодие мать и тому подобное.
Но в лимит включаются и другие социальные расходы (например, на лечение), если вы с них также захотите получить вычет.
Социальный налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), то есть уплачивать налог в меньшей сумме.
Как долго предоставляется вычет в течение года
В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам, за которых его можно получить (пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ).
Если вы получаете налоговый вычет за себя, то можете сделать это в любом возрасте. Форма обучения тоже может быть любой (очной, очно-заочной, заочной, дистанционной).
Кроме соблюдения перечисленных условий выдвигаются требования и к учебным заведениям. Льготу можно получить, если ребенок учится в заведении, у которого есть лицензия на занятие подобной деятельностью. Возможность оказания образовательных услуг должна быть прописана в уставе учреждения (подп. 2 п. 1 ст.
219 НК РФ).
Социальные вычеты на обучение Казеева у работодателя не заявляла, поэтому будет получать их самостоятельно в налоговой в 2022 году.
Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.
Налоговый вычет за ИИС
С 2015 года в России появился такой способ инвестирования, как индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
Это счет для частных инвестиций, по которому предусмотрены налоговые послабления для граждан. Именно по этой причине индивидуальные инвестиционные счета могут вызывать интерес у граждан, которые имеют свободные накопления.
Индивидуальный инвестиционный счет – это специальный счет, который открывается частным инвестором или в управляющей компании. В отличие от брокерского счета ИИС имеет некоторые отличительные черты:
- Сумма пополнения за год составляет до 1 млн р.
- Допускается инвестирование только в российские ценные бумаги.
- Счет может открыть только физлицо-гражданин РФ.
- У инвестора может быть не более одного счета.
- Счет может быть только рублевым.
- Для получения налоговых вычетов счет открывается на период не более 3 лет. Вычет допускается оформить ежегодно.
- Если инвестор закроет счет до того, как пройдет три года, то все возвращенные из бюджета суммы ему предстоит вернуть в бюджет. Помимо суммы вычета, на нее начислят пени, которые также предстоит вернуть.
Документы, необходимые для оформления возврата на обучение ребенка
Стоит отметить, что максимальная сумма расходов на обучение своих или подопечных детей, учитываемая при исчислении социального вычета, в 2020 составляет 50000 р (за год).
120000 р в год – наибольшая сумма расходов на собственное обучение, либо брата и сестры. При этом учитываются другие затраты гражданина, платящего налоги, связанные с такими расходами:
- лечением (за исключением дорогостоящего);
- добровольным пенсионным обеспечением;
- уплатой дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
- негосударственным пенсионным страхованием;
- прохождением независимой оценки профессиональной квалификации.
Налоговый вычет за обучение ребенка: до какого возраста
В соответствии с законом родители имеют право на возмещение подоходного налога за обучение ребенка в возрасте до 24 лет.
Есть возможность получить налоговые льготы за обучение ребенка:
- для дошкольника;
- для студента;
- для ребенка старше 18 лет (до 24 лет).
Важно! Ребенку не должно быть более 24 лет на момент оплаты обучения. (Письмо Минфина России от 12.12.2011 N 03-04-05 / 7-1085).
Опекун – налогоплательщик имеет право на возмещение затрат на обучение в ситуациях:
- ребенок в возрасте до 18 лет;
- бывший подопечный в возрасте от 18 до 24 лет.