Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет ДСВ-3 за 4-й квартал 2022 года: порядок заполнения и образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По разъяснениям ПФР отчет ДСВ-3 — это форма, которую сдают только работодатели, уплачивающие допвзносы на накопительную пенсию. Хотя власти постоянно продлевают мораторий на формирование накопительной части пенсии, некоторые работающие граждане верят, что однажды их деньги все же перейдут в негосударственный пенсионный фонд и они смогут получать прибавку к пенсионным выплатам из бюджета.
Кто и куда отчитывается
Чтобы работодатель направлял средства на накопительную часть, работник подает заявление, а сама организация переводит эти деньги отдельным платежным поручением. Сразу объясним, что такое ДСВ-3 и куда сдавать такой отчет: это реестр лиц, за которых уплачиваются средства на доплату к пенсии, а направляют его в Пенсионный фонд ежеквартально.
Передают сведения только работодатели — это ИП и организации, которые связаны с физическими лицами трудовыми или гражданско-правовыми договорами и получили заявления на перечисление определенных сумм на накопительную часть пенсии.
Как правильно рассчитать ДСВ?
В отношении индивидуальных предпринимателей существует лимит дохода, на который распространены фиксированные страховые выплаты, составляющий 300 000 рублей в год. Доход, превышающий указанный лимит, подлежит исчислению для дополнительных страховых взносов по следующей формуле:
ДСВ = (ГД – 300000) x 1%
ДСВ – размер дополнительных социальных взносов
ГД – годовой доход
Важно! Дополнительные выплаты не исключают уплату фиксированных (постоянных) страховых взносов.
Пример #1. Исчисление ДСВ для ИП.
Годовой доход ИП Матвеева М.М. в 2023 году составит 672000 рублей.
Размер дополнительных страховых взносов составит (672000-300000) x 1% = 2460 рублей.
Общий размер страховых взносов составит 29354 + 3720 = 33074 рублей.
Порядок заполнения раздела 2 в ЕФС-1
При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.
В разделе 2 нужно указать:
- среднесписочную численность работников;
- количество лиц, застрахованных по травматизму;
- количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.
Кто сдает форму отчетности и куда
Отчет по форме ДСВ-3 составляется только работодателями, которые платят за своих наемных специалистов добровольные взносы в разные НПФ или государственный фонд. Процедура выполняется на основании заявления, составленного работниками. Деньги берутся из официальной зарплаты сотрудников.
При составлении реестров ДСВ-3 учитываются правила:
- документ формируется в бумажном виде, если численность работников не превышает 25 человек;
- если в штате трудится больше 25 человек, то разрешается составлять отчет в электронной форме.
Если используется бумажный вариант, то все листы прошиваются и нумеруются.
Обязательно ли выдавать справки работникам при увольнении
ДСВ-3 содержит информацию обо всех застрахованных лицах в компании, а также приводится размер перечисленных взносов. Так как средства перечисляются руководителем организации, то ему приходится отчитываться не только перед ПФ, но и перед непосредственными застрахованными лицами.
При увольнении директор обязан передавать сотруднику большой пакет документов, к которым относится и выписка из ДСВ-3. Она выдается исключительно специалистам, за которых работодатель уплачивал страховые взносы на накопительную пенсию. Основные правила передачи данного документа приводятся в положениях ФЗ №56.
Выписка содержит сведения обо всех перечисленных средствах за весь период работы в компании. Руководитель фирмы должен выдавать данную документацию работнику в последний день трудоустройства. Для этого нельзя требовать от специалиста какое-либо заявление. Если работодатель не выдал гражданину положенные документы, то он может привлекаться к дисциплинарной или административной ответственности.
Составить реестр по форме ДСВ-3 довольно просто, причем обычно процессом занимается бухгалтер или секретарь.
Документ содержит следующие сведения:
- номер регистрации организации в ПФ;
- ИНН и КПП компании;
- название предприятия;
- реквизиты платежного поручения, на основании которого перечислялись взносы за сотрудников;
- табличная часть содержит ФИО застрахованных лиц, номера их СНИЛС и размер уплаченных взносов, а также указывается период, за который перечислялись средства.
Внимание! Основные правила составления данного документа приводятся в ч. 4 ст. 9 ФЗ №56, причем эти сведения утверждены ПП №482п.
Правильно сформированный реестр первоначально заверяется в банковском учреждении, через которое перечислялись средства. Только после этого отчет передается представителям ПФ. Процедура выполняется ежеквартально в установленные сроки. Допускается вместо направления документов непосредственно работникам ПФ воспользоваться услугами сотрудников МФЦ.
Если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то не разрешается пользоваться бумажной формой отчета. Придется применять исключительно электронную документацию, которая перед отправкой подписывается с помощью усиленной ЭЦП.
Если сдается отчетность на бумажном носителе, а также имеется больше одного листа, то учитываются правила:
- все листы пронумеровываются;
- создается брошюра;
- листы прошиваются с помощью специальной нити;
- концы нити выводятся только с тыльной стороны документа, а также крепкой связываются и заклеиваются небольшим бумажным листом;
- на листе указывается информация о том, что в реестре прошито и скреплено печатью точное количество листов;
- эта надпись заверяется подписью руководителя организации, а также главного бухгалтера компании;
- в конце на ней ставится печать предприятия.
Справка! Если руководитель фирмы ежеквартально сдает отчет ДСВ-3, то ему приходится при увольнении любого сотрудника, за которого перечисляются страховые взносы на накопительную пенсию, выдавать гражданину аналогичную форму.
Процедурой составления данного документа занимается бухгалтер компании. В него вносятся сведения из других первичных бумаг. Можно заполнять просто на компьютере или пользоваться специальными бухгалтерскими программами, упрощающими процесс.
Если у ИП отсутствуют наемный бухгалтер, то он может пользоваться разовыми услугами. Можно самостоятельно разобраться с правилами составления формы, так как образцы находятся в свободном доступе на просторах интернета.
Кому начисляются дополнительные страховые взносы?
Согласно действующему законодательству, выплаты по ДСВ перечисляются в пользу работников отдельных категории. Они введены в целях материального обеспечения тех граждан, которые претендуют на выход на пенсию досрочно, то есть до наступления пенсионного возраста.
Тарифы по дополнительным выплатам ежегодно индексируются и в 2017 году составляют:
- 8 % — для работников, трудовая деятельность которых связана с подземными работами или занятостью в горячих цехах;
- 7-2 % — для сотрудников, работающих в тяжелых условиях труда.
Тариф 2-8% относится:
- к женщинам, работающим трактористами-машинистами в строительной, сельскохозяйственной, дорожной и погрузочно-разгрузочной сфере;
- к женщинам, трудящимся в текстильной промышленности с высокой интенсивностью и тяжестью;
- к сотрудникам локомотивных бригад, а также трудящихся, занимающихся перевозками или обеспечением безопасности перевозок на ж/д и метро;
- к водителям грузового транспорта, работающих на шахтах, в рудниках, занимающихся вывозом полезных ископаемых;
- к изыскателям, занимающихся топографическими работами, полевыми геолого-разведочными работами, к геологам, к участникам экспедиций;
- к работникам, трудовая деятельность которых связана с осужденными лицами в тюрьмах и пр.
Полный список работников, на счет накопительной пенсии которых начисляется дополнительный страховой взнос, указан в п. 1 и 2 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. При этом предельной базы для расчета дополнительных взносов не предусмотрено.
Периодичность сдачи отчета
Перечислять допвзносы те компании и ИП, кто сдает форму ДСВ-3, обязаны ежемесячно, по аналогии с тем, как они уплачивают обычные страховые взносы. Сроки уплаты не отличаются — платить надо до 15-го числа следующего месяца.
Что касается подготовки реестров, то сроки сдачи отчетности ДСВ-3 в 2023 году — не позже 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Таким образом, за третий квартал следует отчитаться не позже 20 октября, а за последний — не позже 20 января.
Месяц, в котором работник увольняется или просит прекратить перечисление средств «в копилку», в ДСВ-3 не включают. Никаких дополнительных уведомлений в ПФР или куда-либо еще подавать не надо.
Обратите внимание, как передавать сведения. Если у вас менее 25 сотрудников, разрешено делать это на бумаге, но обязательно формируйте 2 экземпляра. Если в отчете более 1 листа, чиновники требуют:
- листы нумеровать и брошюровать;
- саму брошюру прошить нитками, а их концы скрепить листом бумаги, на котором указать их количество;
- надпись заверить печатью организации (при наличии) и подписями руководителя или главбуха.
Как заполнить ДСВ-3 в программе 1С?
При заполнении реестра ДСВ-3 нужно указать следующую информацию:
- реквизиты работодателя — регистрационный номер ПФР, ИНН, КПП, краткое название;
- номер и дату платежного поручения;
- дату исполнения платежного поручения;
- период уплаты дополнительных страхвзносов;
- перечень застрахованных физлиц — ФИО, СНИЛС, сумму перечисленных средств за счет сотрудника, сумму перечисленных средств за счет работодателя;
- общую сумму перечисленных средств;
- подписи главбуха и руководителя;
- дату формирования реестра.
Для формирования отчета ДСВ-3 в программе 1С:ЗУП следует использовать одноименный документ. Необходимо зайти в раздел, содержащий отчетные формы и справки и выбрать подраздел для оформления операций по добровольному пенсионному страхованию. После нажатия на кнопку «Создать» появится форма, в которой нужно заполнить следующие поля:
- наименование организации (если их несколько — выбрать ту, по которой формируется отчет);
- дату составления реестра (по умолчанию настройками установлена текущая дата);
- месяц, в котором произведено удержание и перечисление дополнительных страхвзносов;
- номер пачки программа присваивает автоматически (при необходимости его можно скорректировать);
- номер и дату платежного поручения, которым допвзносы перечислены;
- дату исполнения платежного поручения;
- табличную часть по сотрудникам рекомендуется заполнить ручным подбором. Если использовать автоматическое заполнение, то может возникнуть ошибка, потому что в реестре появятся сведения только по тем сотрудникам, заявления которых внесены в 1С и отражены в карточке работников. Реестр можно заполнить и по документу о начислении зарплаты и взносов, на основании которого осуществляется непосредственное удержание добровольных взносов из зарплаты застрахованного лица;
- СНИЛС по каждому сотруднику (при необходимости перепроверить их корректность, чтобы перечисленные взносы были правильно разнесены по лицевым счетам застрахованных лиц);
- сумму перечисленных допвзносов, удержанную из зарплаты сотрудника (данные формируются на основании регистров по удержаниям из зарплаты работников). Если компания перечисляет допвзносы за счет собственных средств, информацию нужно внести вручную.
После проверки отчета его можно распечатать, подписать и передать в ПФР на бумажном носителе. Кроме того, его можно выгрузить в электронном формате или же отправить сразу в ПФР через 1С:Отчетность без предварительной выгрузки.
После того как отчет будет принят в ПФР, напротив соответствующего документа нужно установить флажок, что исключит возможность внесения в него каких-либо правок или корректировок. Если же это нужно сделать, то достаточно просто снять флажок напротив документа — функция редактирования будет снова доступна для пользователя.
Требуется ли сдавать нулевые справки
В законодательстве отсутствует понятие «нулевой» формы ДСВ-3, поэтому если у работодателя отсутствуют сотрудники, которые принимают добровольное решение увеличить свою будущую пенсию, то он не сдает такой отчет в ПФ.
Начинается сдача отчетности с первого числа месяца, следующего за тем, когда работник передает заявление на перечисление средств в какой-либо фонд.
Как только гражданин увольняется или вовсе отказывается от добровольных взносов, передавая руководителю предприятия соответствующее заявление, то со следующего месяца прекращается не только перечисление средств, но и сдача отчетности. При этом не нужно предупреждать о таких изменениях специалистов Пенсионного фонда.
Если у ИП отсутствуют работники, то ему не требуется сдавать какую-либо отчетность представителям ПФ за наемных сотрудников.
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
ПФР утвердил новую форму отчетности
ПФР утвердил новую форму отчетности по дополнительным взносам ДСВ-3. Образец и правила заполнения бланка найдете в статье.
Форма ДСВ-3: кто сдает
Сотрудник может попросить удерживать из его зарплаты дополнительные страховые взносы в ПФР.
Через месяц после того как компания получит от сотрудника заявление об этом, она начнет удерживать из его зарплаты дополнительные взносы и перечислять их в ПФР. На дополнительные взносы составляют отдельную платежку.
Отправляют ее в те же сроки, что и поручение по обычным взносам. Организация, которая платит за сотрудников дополнительные взносы, должна представить реестр застрахованных лиц по форме ДСВ-3.
Форма ДСВ-3: срок сдачи
Форму № ДСВ-3 работодатели сдают ежеквартально. Передать форму в ПФР нужно в течение 20 дней со дня окончания квартала, в котором перечисляли взносы. Например, последний день для сдачи формы ДСВ-3 за третий квартал 2016 года – это 20 октября.
Бланк формы отчетности по дополнительным взносам в ПФР
В конце августа 2016 года ПФР изменил бланк формы отчетности по дополнительным взносам в ПФР. Новая форма ДСВ-3 утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 9 июня 2016 г. № 482п. Она вступит в силу 10 сентября. Прежняя форма ДСВ-3 была утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 12 ноября 2008 г. № 322п.
Новый бланк не отличается от старого. Но чиновники исправили порядок заполнения формы. В новых правилах сказано, что работодатели с численностью от 25 человек сдают ДСВ-3 электронно. Раньше порядок требовал электронный отчет при численности от 100 человек.
Как заполнять форму ДСВ-3
Заполняйте форму ДСВ-3 в специальной программе. Даже если численность вашей компании менее 25 человек и вы можете отчитаться на бумаге. Дело в том, что вместе с реестрами на бумаге фонд просит xml -файл. Чтобы заполнить форму и сформировать файл можно использовать программу Пенсионного фонда – ПУ-5.
Сначала укажите данные о компании: ее регистрационный номер в ПФР, ИНН, КПП и краткое название. Далее укажите реквизиты платежки, которой перечисляли дополнительные взносы. Если взносы за квартал перечисляли несколькими платежками, то для каждой сформируйте отдельную форму ДСВ-3.
Сроки начисления дополнительных страховых взносов
Согласно части 1 статьи 9 Федерального закона № 56-ФЗ, дополнительные взносы, независимо от того, за счет кого они выплачиваются, перечисляются в Пенсионный фонд в те самые сроки, что и взносы на страховое пенсионное обеспечение, т.е. за каждый месяц до 15 числа последующего месяца. Взносы работников и работодателей при этом перечисляются разными КБК (код бюджетной классификации)
При каждом начислении ДСВ в ПФР работодатель обязан формировать реестр застрахованных лиц, на счет которых были переведены взносы. Оформление реестра осуществляется каждый месяц по ДСВ-3 (новая форма вступила в силу с 10.09.2016).
В реестре необходимо указывать:
- сведения о страхователе – номер регистрации в ПФ России, КПП, ИНН, название организации;
- дата, номер платежного поручения, на основе которого перечислены взносы, дата исполнения;
- период начисления взносов;
- сведения о работнике – ФИО, СНИЛС;
- сумма начисленных доп взносов.
Сроки сдачи ДСВ-3 установлены не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором были переведены ДСВ. Например, если работодатель оплатил взносы за март, апрель и май 2021 года, то он должен направить в территориальный отдел ПФР три реестра ДСВ-3 не позднее 20 июня 2021 года.
Стоит учесть, что тем работникам, которые работают в условиях высокой опасности и вредоносности, при определении права на досрочную пенсию, периоды работы, учитываемые для определения льготного стажа, засчитывается только, если за этот период в его пользу были перечислены дополнительные страховые взносы.
На дополнительные страховые взносы имеют право застрахованные лица, чья трудовая деятельность осуществляется в опасных и вредных условиях труда. Тариф таких взносов определяется после проведения комиссии по проверке условий труда не реже 1 раза за 5 лет и варьируется от 2 % до 8 %. В случае, если работодатель не осуществляет такие проверки, он обязан уплачивать 9 % ДСВ в Пенсионный фонд за сотрудников из Списка № 1 и 6 % — за сотрудников из Списка № 2.
Как заполнить ДСВ-3 в программе 1С?
При заполнении реестра ДСВ-3 нужно указать следующую информацию:
- реквизиты работодателя — регистрационный номер ПФР, ИНН, КПП, краткое название;
- номер и дату платежного поручения;
- дату исполнения платежного поручения;
- период уплаты дополнительных страхвзносов;
- перечень застрахованных физлиц — ФИО, СНИЛС, сумму перечисленных средств за счет сотрудника, сумму перечисленных средств за счет работодателя;
- общую сумму перечисленных средств;
- подписи главбуха и руководителя;
- дату формирования реестра.
Для формирования отчета ДСВ-3 в программе 1С:ЗУП следует использовать одноименный документ. Необходимо зайти в раздел, содержащий отчетные формы и справки и выбрать подраздел для оформления операций по добровольному пенсионному страхованию. После нажатия на кнопку «Создать» появится форма, в которой нужно заполнить следующие поля:
- наименование организации (если их несколько — выбрать ту, по которой формируется отчет);
- дату составления реестра (по умолчанию настройками установлена текущая дата);
- месяц, в котором произведено удержание и перечисление дополнительных страхвзносов;
- номер пачки программа присваивает автоматически (при необходимости его можно скорректировать);
- номер и дату платежного поручения, которым допвзносы перечислены;
- дату исполнения платежного поручения;
- табличную часть по сотрудникам рекомендуется заполнить ручным подбором. Если использовать автоматическое заполнение, то может возникнуть ошибка, потому что в реестре появятся сведения только по тем сотрудникам, заявления которых внесены в 1С и отражены в карточке работников. Реестр можно заполнить и по документу о начислении зарплаты и взносов, на основании которого осуществляется непосредственное удержание добровольных взносов из зарплаты застрахованного лица;
- СНИЛС по каждому сотруднику (при необходимости перепроверить их корректность, чтобы перечисленные взносы были правильно разнесены по лицевым счетам застрахованных лиц);
- сумму перечисленных допвзносов, удержанную из зарплаты сотрудника (данные формируются на основании регистров по удержаниям из зарплаты работников). Если компания перечисляет допвзносы за счет собственных средств, информацию нужно внести вручную.
После проверки отчета его можно распечатать, подписать и передать в ПФР на бумажном носителе. Кроме того, его можно выгрузить в электронном формате или же отправить сразу в ПФР через 1С:Отчетность без предварительной выгрузки.
После того как отчет будет принят в ПФР, напротив соответствующего документа нужно установить флажок, что исключит возможность внесения в него каких-либо правок или корректировок. Если же это нужно сделать, то достаточно просто снять флажок напротив документа — функция редактирования будет снова доступна для пользователя.