Срок подачи заявления на патент для ИП на 2023 год при переходе с ЕНВД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи заявления на патент для ИП на 2023 год при переходе с ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как мы уже говорили, патент – это документ, который позволяет заниматься каким-то одним видом деятельности несколько месяцев подряд. Иногда предприниматели решают временно опробовать такой вариант налогообложения, поэтому патент оформляют на короткий срок, предполагая, что позже его можно продлить.

Для перехода с ЕНВД на ПСН, нужно отправить заявление в налоговую инспекцию. Есть две формы заявления, использовать можно любую:

• по форме 26.5-1, утверждённой приказом ФНС РФ от 11.07.2017 №ММВ-7-3/544@;
• по форме рекомендованной письмом ФНС РФ от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.

Заявление по форме 25.5-1 состоит из пяти страниц, заполнить нужно три:

• страница 001 — ФИО индивидуального предпринимателя, его ОГРНИП, адрес местожительства, срок на который нужен патент, и дата начала его действия. Купить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев;
• страница 002 — полное наименование вида деятельности, на который нужен патент. Шестизначный идентификационный код вида деятельности. Указание на привлечение наёмных работников (ставим индекс 1, если привлекаем работников, и 2 если не привлекаем. При индексе 1 указываем численность, при индексе 2 ставим ноль). Если по указанному виду деятельности применяется пониженная ставка налога (меньше основной ставки 6%), нужно поставить её в специальном поле и указать номер и дату регионального закона, по которому она действует;
• из оставшихся трёх страниц выбираем одну, которая соответствует вашему виду деятельности. Смотрим на номер штрих-кода: 0920 7042 — организация перевозок грузов и пассажиров, 0920 7059 — розничная торговля, общественное питание и аренда,0920 7035 — остальные виды деятельности. На этой странице указываем код региона и адрес осуществления предпринимательской деятельности.

Переход на НПД в течение 2021 года

ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД, вправе перейти на налоговый режим для самозанятых в виде «Налога на профессиональный доход» (НПД).

Подать заявление о переходе на НПД можно в любое время по желанию самого ИП. Как и в случае с ПСН законодательством не установлено каких-либо ограничений по сроку такого перехода. Поэтому непредставление ИП на ЕНВД заявления о переходе на НПД до 31 декабря 2020 года, не помешает применять специальный налоговый режим для самозанятых в 2021 году. Перейти на НПД бывшие вмененщики беспрепятственно смогут в течение всего 2021 года.

Для этого ИП, ранее применявший ЕНВД, должен встать на налоговый учет в качестве самозанятого. Постановка на такой учет осуществляется на основании заявления, к которому прикладывается фотография ИП, а также его паспортные данные. Весь этот комплект документов формируется с использованием мобильного приложения «Мой налог». Если заявление подается через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, то представление сведений из паспорта и фотографии ИП не требуется (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Также ИП вправе подать заявление о постановке на учет в качестве самозанятого через уполномоченный банк, работающий с самозанятыми. В этом случае банк самостоятельно сформирует за ИП заявление и подаст его в ИФНС.

Датой постановки ИП на учет в качестве самозанятого является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (ч. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Вышеуказанное положение закона позволяет бывшим вмененщикам, не успевшим в 2020 году стать самозанятыми, избежать в 2021 году автоматического перехода на применение ОСНО и доначисления сопутствующих налогов.

Для этого заявление о постановке на учет в качестве самозанятого нужно было направить в первый же день 2021 года. В этом случае автоматического перехода на ОСНО не произойдет, а ИП будет считаться перешедшим на уплату НПД 1 января 2021 года (письмо ФНС от 24.12.2020 № КВ-4-3/21255@). Но вряд ли кто-то сможет это сделать на практике. А если бывший плательщик ЕНВД встанет на учет в качестве самозанятого после 1 января 2021 года, то в период с 1 января 2021 и до даты регистрации в качестве плательщика НПД он будет считаться применяющим ОСНО. Поэтому на него будет возложена обязанность по уплате налогов и представлению отчетности за указанный период в соответствии с общим режимом налогообложения.

Большинство ИП на патенте работают по ставке 6%, однако для тех предпринимателей, которые регистрируются в качестве ИП в первый раз, предусмотрены специальные налоговые каникулы. Воспользоваться такими льготами можно в течение двух лет, но для этого необходимо соответствовать нескольким критериям, а именно:

• зарегистрироваться уже после вступления в силу закона субъекта о введении на его территории таких налоговых каникул;
• заниматься тем видом деятельности, который установлен законом субъекта (в каждом регионе устанавливается различный перечень видов деятельности, который является закрытым);
• соблюсти все иные ограничения, предусмотренные законом, в частности, по получаемому доходу или количеству нанятых работников.

Как изменится стоимость патента

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:

• для патента сроком на год: НБ х 6%;
• для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.

Сравнение ЕНВД и патента

ПСН – одна из лучших систем, которая может быть выбрана взамен вмененки. Поэтому важно знать, чем отличается ЕНВД от патента, и в чем сходства двух этих видов налогообложения.

Начнём сравнивать режимы с их сходств. Главное, о чем нужно упомянуть, это, конечно, то, что в них не учитывается фактическая выручка: налог платится с потенциального дохода. Также системы похожи в том, что освобождают предпринимателя от НДФЛ и НДС, а также могут использоваться с ограниченным списком видов деятельности. Различия же можно посмотреть в таблице со сравнением ЕНВД и патента:

Каким ИП на ЕНВД могут отказать в выдаче патента

В выдаче патента вам вполне серьезно могут отказать по следующим причинам:

• указанный вид деятельности не входит в список тех, по отношению к которым возможно применение ПСН;
• при выборе срока действия патента даты выходят за пределы одного календарного года. Патент не имеет переходящую форму из одного года в другой и действует в рамках одного календарного года;
• индивидуальный предприниматель утратил право на патент, но повторно обращается в новом году в ИФНС;
• у предпринимателя есть определенная сумма задолженностей по ПСН;
• некорректное заполнение заявления на ПСН, например не заполнены все поля.

Плановый переход с одной системы налогообложения на другую

По нормам НК РФ патент приобретается на любой удобный срок от одного месяца до двенадцати, поэтому его действие заканчивается не всегда в конце календарного периода. По истечении срока предприниматель автоматически переводится на ОСНО, если не возобновит ПСН. Выбор льготной системы налогообложения недоступен в течение календарного года, но ее можно выбрать с начала следующего налогового периода. Поэтому ответ на вопрос, можно ли после патента перейти на УСН, такой: только с 1 января следующего периода. Например, если патент закончился 01.11.2020, применять упрощенку ИП сможет только с 01.01.2021. Если, конечно, он позаботился об этом заранее и подал заявление в ИФНС. Это указано в статье 346.13 НК РФ, и такие разъяснения дал Минфин в письме №03-11-12/11 от 24.01.2013. Исключений из этого правила два:

• совмещение упрощенки и ПСН;
• нарушение ограничений по ПСН.

При совмещении ПСН и УСН, по окончании налогового периода, предприниматель обязан предоставить в ИФНС декларацию по УСН, где доходы представлены без учета доходов от деятельности, в отношении которой применяется ПСН.

Как быть с объемом выручки, при совмещении этих спецрежимов? И в той и в другой системе налогообложения существует ограничение в размере 60 млн. руб. Применяя одновременно ПСН и УСН, выручка суммируется по обоим режимам (подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

В противном случае установленное ограничение может быть нарушено и право на применение ПСН утеряно (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Так же стоит обратить внимание на то, что это право может быть утрачено при просрочке уплаты налога.

Если же ИП прекратил деятельность, в отношении которой применялась ПСН, он обязан заявить в ИФНС в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для прекращения деятельности по вышеуказанному спецрежиму (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). ИП вправе вновь перейти на ПСН не ранее, чем со следующего календарного года.

ИП, совмещающий режимы, вправе перейти на УСН по виду деятельности, в отношении которой применялся патент, со дня снятия с учета в качестве налогоплательщика ПСН (письмо Минфина РФ от 18.03.2013 № 03-11-11/18691).

Если предприниматель сделал выбор в пользу полного перехода на патент, он потеряет право на применение «упрощенки». В этом случае нужно полностью рассчитаться с соответствующими налоговыми платежами и отчитаться по ним:

1. Патентный налог платится в начале того квартала, в котором предприниматель утрачивает право на УСН.
2. Если ежемесячные платежи по УСН вносились несвоевременно, и за это насчитаны штрафы и пени и они не распространяются на квартал, в котором предприниматель перешел на ПСН.
3. Нужно уведомить органы ФНС о прекращении действия УСН. Для этого у ИП есть срок в 15 дней после завершения работы по «упрощенке».
4. Если ИП планирует позже вернуться на УСН, ему придется проработать на другом налоговом режиме не менее года (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Как перейти на патент

Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.

Подать заявление на патент на 2023 год можно:

1. в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
2. лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.

Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

Переход на «патент» – отличный выход для бывших плательщиков ЕНВД. Согласно налоговому кодексу, ИП можно начать применять ПСН в любое время в 2021 году. Сделать это нужно как можно быстрее после автоматического перехода на ОСН, чтобы упростить себе работу в плане бухгалтерии и величины налогов. После этого нужно не забыть подать все нужные отчеты за период, когда ИП находился на ОСН.

Чтобы получить патент на предпринимательскую деятельность, потребуется подать заполненный бланк соответствующего заявления в налоговую инспекцию, где зарегистрирован предприниматель. ИП должен сам выбрать срок действия патента (от 1 месяца до года) и указать, какой именно деятельностью он планирует заниматься. Для совмещения нескольких ОКВЭД можно получить отдельные патенты.

Налоговики рассмотрят заявление и выдадут разрешение на патент или уведомят об отказе, который может быть вызван такими причинами:

• заявление заполнено некорректно;
• ИП указал неправильные сроки применения патента – больше 12 месяцев или меньше 1 месяца;
• предпринимательская деятельность, указанная заявителем, не подпадает под действие ПСН;
• по прошлым периодам применения ИП патентной системы обнаружены недоимки.

Подать заявление нужно не позднее, чем за 10 дней до начала предпринимательской деятельности, разрешенной для применения ПСН.

Как использовать контрольно-кассовую технику при переходе на другой режим

Предприниматели, которые в 2020 году работали на ЕНВД, так же, как и раньше, должны будут использовать ККТ. При переходе на ПСН фискальный накопитель остается тем же, но нужно будет перенастроить аппарат под новую систему налогообложения. Сделать это можно самостоятельно, следуя инструкции к ККТ, или обратившись в сервисную компанию. К тому же, для ИП с 1 февраля отменяется возможность не указывать название и количество товара в чеке.

Для ИП и ООО, которые теперь будут работать на общей системе налогообложения, нужно будет заменить фискальный накопитель. Его срок должен быть установлен на 13 месяцев, а также понадобится обратиться в налоговую инспекцию за перерегистрацией устройства. Старый накопитель обязательно следует хранить не менее 5 лет.

Подведем итоги: ИП, пропустивший срок подачи заявления на смену ЕНВД на другой спецрежим, все еще может исправить ситуацию в любой день 2021 года. Он вправе стать самозанятым или перейти на патентную систему налогообложения, если его деятельность подпадает под региональные условия применения спецрежима.

Организации, платившие раньше ЕНВД и опоздавшие с подачей заявления на УСН, к сожалению, не смогут применить УСН до конца 2021 года. Единственно возможная система налогообложения для них в такой ситуации – это ОСН. Исключение – предприятия, которые вели одни виды деятельности на ЕНВД, а другие — на УСН. Для таких компаний был автоматически осуществлен переход на «упрощенку».

Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

Плюсы:

1. Список видов деятельности для ПСН стал шире.
2. Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
3. ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
4. Если ИП с годичным патентом в 2021 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
5. Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.

Минусы:

1. Теперь практически все условия применения ПСН определяют региональные власти. Например, больше нет ограничений по стоимости патента.
2. С 2021 года меньше предпринимателей на патенте смогут работать без онлайн-касс. ИП, которые не входят в льготный список, должны будут нести дополнительные затраты на приобретение и обслуживание ККТ.

Сравнение патента и УСН

Сразу следует отметить, что работать только на патенте при наличии нескольких разных видов деятельности невозможно, так как на патентную систему налогообложения (ПСН) переводят только некоторые направления бизнеса. Более того – патент действует только на той территории, на которой он был получен. Если же ИП, находящийся на патенте, совершит процедуру, которую нельзя будет отнести к ПСН, доход от этой процедуры будут облагаться по ОСНО или УСН, в зависимости от выбранного самим предпринимателем варианта.

При регистрации бизнеса рекомендуется одновременно подавать документы с целью постановки на учет как плательщика УСН и ПСН. В таком случае ИП должен будет подавать раз в год только нулевую декларацию по УСН, если он не будет вести по ней деятельность. Однако если операция вне ПСН все же случится, чрезмерного налогообложения не произойдет.

Патент – это выгодно для небольшого бизнеса ИП. Главное преимущество в том, что объем налога, фиксированный при статичных физических показателях, и не зависит от полученной прибыли. Переход с УСН на ПСН практически во всех случаях позволяет оптимизировать процесс налогообложения.

Калькулятор расчета патента ИП на 2021 год

УСН и патент имеют отличия по таким параметрам:

• УСН могут применять как компании, так и предприниматели, а патент – только предприниматели;
• на УСН могут находиться любые направления бизнеса, исключая банки, страховые компании и ломбарды. Детальный список исключений приводится в ст. 346.12 НК РФ. Что касается патента, то он распространяется на ограниченный перечень направлений бизнеса. Список направлений приводится в ст. 346.43 НК РФ;
• по лимиту выручки на УСН доступны 200 млн. руб. в год, а на патенте – только 60 млн. руб.;
• ограничения по наемному персоналу также отличаются. На УСН допускается 130 наемных человек. На патенте – максимум 15;
• при ведении бизнеса на УСН, выплачивать налоги можно по ставке 6% или 15%. При этом региональные власти могут снижать ставки. С 2021 года для переходного периода на упрощенке предполагаются увеличенные проценты ставок. На патенте – это единые 6%;
• к налогооблагаемой базе на УСН относятся фактически полученные поступления или разница между поступлениями и затратами. При этом не все доходы и издержки могут учитываться при исчислении налога. Налогооблагаемая база при ПСН – это потенциально вероятный доход, определенный региональными властями. Реальные доходы не влияют на объем выплачиваемых в бюджет сумм;
• налоги на УСН нужно выплачивать каждый квартал. По патенту выплаты делаются один или два раза за весь период актуальности документа;
• страховые отчисления ИП за себя и/или нанимателем за подчиненных на УСН и на ПСН выплачиваются и учитываются при исчислении налога;
• УСН может применяться бессрочно, пока субъектом будут соблюдены все лимиты по упрощенке, либо же в случае добровольного отказа от применения упрощенной системы. Патент же выдается на любой срок, но не менее одного месяца и не более одного года. При этом на ПСН можно находиться только в рамках одного календарного года, а после его окончания – нужно приобретать новый патент, если это актуально;
• на УСН субъекты обязаны вести КУДИР, а на ПСН – КУД;
• как было отмечено, декларацию по УСН субъект сдает раз в год, а при наличии подчиненных подает отчеты относительно их зарплат регулярно. На ПСН нет отчетности, только в случае наличия работников следует отчитываться по их доходам.

Похожие записи:

• Справка об остатке материнского капитала из пенсионного фонда: для чего нужна, как заказать
• Выход на пенсию женщин в Украине в 2023 году
• Комплектация бензовоза согласно допог в 2023 году