Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Работник есть, а трудового договора у вас с ним нет — каковы реальные риски?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Наем работника без оформления трудового договора является преступлением, ответственность за которое несет не только организация, но и должностное лицо, то есть директор. Законодательством Российской Федерации зафиксированы два типа мер ответственности за неоформленного сотрудника — для юридических и физических лиц.
Ответственность за нарушения и меры наказания
В первом случае ответственность несут директор и сотрудники отдела кадров. Если нарушения выявлены в небольшом масштабе (незначительная просрочка или погрешности в оформлении нескольких сотрудников), то штраф выписывается организации. Правда, его размер велик — от 100 тыс. руб. за каждое правонарушение. Но даже такие суммы порой не останавливают незаконную деятельность. Тогда компании могут грозить более крупные штрафы, а также уголовное наказание и увольнение специалистов кадровой службы по статье. Директор может провести на исправительных работах или за решеткой до двух лет.
Для физлиц (ИП) наказание тоже сурово. Опять же, многое зависит от времени просрочки и числа неоформленных сотрудников. В лучшем случае предпринимателю удастся отделаться штрафом до 5 тыс. руб. или придется временно приостановить функционирование компании. В худшем, особенно когда виновный не возместил нанесенные убытки, — огромные штрафы (до 300 тыс. руб.), заключение по приговору суда и запрет на ведение бизнеса в данной сфере.
Из сказанного следует, что в России наем работников без официального оформления является серьезным правонарушением, за которое работодателю положены тяжкие взыскания. Игнорирование норм не принесет нарушителю никакой выгоды, ведь законодательством предусмотрены значительные негативные последствия и немалые штрафы. Кроме того, сэкономленные (неоплаченные государству) суммы по налогам за работников предпринимателю или компании все равно придется компенсировать.
Индивидуальные предприниматели
В таблице перечислено, какая ответственность ИП за неоформленного работника грозит по законодательным нормам, актуальным на конец 2022 – начало 2023 года:
Уклонение от оформления ТД или ненадлежащее его оформление
Заключение вместо ТД договора ГПХ, если имеют место трудовые отношения
- на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 р.;
- на ИП — от 5000 до 10 000 р.
- на должностных лиц — дисквалификация на срок от 1 до 3 л.;
- на ИП — штраф от 30 000 до 40 000 р.
Допущение к работе лицом, не имеющим таких полномочий, при отказе оформить ТД
- на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 р.;
- на граждан — от 3000 до 5000 р.
- на должностных лиц — дисквалификация на срок от 1 до 3 лет;
- на ИП — штраф от 30 000 до 40 000 р.;
- на граждан — 5000 р.
П. 5 статьи 5.27 КоАП
Умышленная неуплата (или неполная уплата) налогов в результате занижения налоговой базы
Налоговый штраф — 40% от неуплаченной суммы (плюс к погашению задолженности).
Умышленная неуплата (или неполная уплата) страховых взносов в результате занижения облагаемой базы
Штраф — 40% от неуплаченной суммы (плюс к погашению задолженности).
Уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов
В крупном размере (более 2 700 000 р. за три финансовых года подряд):
- штраф от 100 000 до 300 000 р. или в размере зарплаты (дохода) за период от 1 до 2 л.;
- принудительные работы на срок до 1 года;
- арест на срок до 6 месяцев;
- лишение свободы на срок до 1 года.
В особо крупном размере (более 13 500 000 р. за три финансовых года):
- штраф от 200 000 до 500 000 р. или в размере зарплаты (дохода) за период от 1,5 до 3 л.;
- принудительные работы на срок до 3 л.;
- лишение свободы на срок до 3 л.
Важный нюанс: штраф за неоформленного работника для ИП грозит как индивидуальному предпринимателю или как должностному лицу? Вариант номер два. В примечаниях к статье 2.4 КоАП написано: индивидуальные предприниматели «несут административную ответственность как должностные лица, если настоящим Кодексом не установлено иное».
Что делать ИП, чтобы не возникло проблем
Своевременное оформление персонала в соответствии с нормами ТК поможет предупредить штраф. Необходимо:
— заключать со всеми работниками трудовой договор;
— своевременно сдавать отчеты в ПФР и ФСС;
— вести документацию: оформлять заявления, приказы, делать записи в трудовой книжке.
Договор, который заключает работник, должен содержать полное ФИО, реквизиты работодателя, указание будущей должности, подписи обеих сторон. В таком случае документ будет считаться юридически верным.
Предпринимателю, который использует теневой наемный труд, грозит в случае обнаружения этот факта ощутимый штраф. Ответственность ИП в данном случае может быть административной и уголовной (в случае долговременного нарушения и крупного материального ущерба государству). Перечислим, что можно ожидать в обоих случаях.
— Административная ответственность – штрафные выплаты в размере 1-5 тысяч рублей за каждого сотрудника или принудительная остановка работы организации на срок до 90 дней.
— Уголовная ответственность – выплаты в размере 100-300 тысяч рублей или тюремное заключение на срок до 2 лет с невозможностью дальнейшей предпринимательской деятельности в прежней сфере.
И в той, и в другой ситуации работодатель обязан возместить казне страны ущерб (недополученные налоги). Для массовой проверки задолженностей воспользуйтесь партнерской программой от простых платежей.
В 2022 году можно получить крупный штраф за использование труда нелегалов-мигрантов. Минимальная выплата, которая предстоит ИП в такой ситуации – 25 тысяч рублей, максимальная – 50 тысяч (70 в Москве и Санкт-Петербурге, а также в прилегающих к этим городам областях).
Штрафы для ООО и ИП за неоформленного работника в 2022 году
Специально для работодателей, не соблюдающих положения ТК РФ, в КоАП РФ добавлена статья 5.27. В соответствии с данным нормативным актом:
- Если кто-либо, например, из инженерно-технического персонала допустит к работе лицо, с которым не заключен трудовой договор, гражданина оштрафуют на сумму 3-5 тыс. рублей, должностное лицо — на 10-20 тыс. рублей.
- Если предприниматель или ООО (в лице своего представителя) уклоняется от заключения соглашения или не соблюдает требования к его оформлению, предлагает подписать не трудовой договор, а гражданско-правовой, должностное лицо накажут на 10-20 тыс. рублей. Штраф за неустроенного работника для ИП составит 5-10 тыс. рублей, для юрлица — 50-100 тыс. рублей.
Наказание существенно ужесточается, если нарушение является повторным. Для предпринимателя сумма взыскания увеличивается до 30-40 тыс. рублей, для ООО — до 100-200 тыс. Должностное лицо могут дисквалифицировать на длительное время.
Плюсы и минусы труда без соглашения для сотрудника
Для работника в данном режиме работы есть как свои плюсы, так и минусы.
| Достоинства | Недостатки |
| Работнику выплачивается более высокая зарплата, поскольку с него не удерживаются налоги и другие платежи | Работодатель может не предоставлять отпуск вообще, либо только малое количество дней, может не оплачивать его |
| Поскольку официального договора нет, то работника нельзя привлечь к ответственности за порчу имущества, растрату и т. д. Если работодатель будет давить, то всегда можно подать заявление в контролирующие органы. | Оплата больничных может не производиться вообще, либо не в полной мере |
| С зарплаты не удерживаются суммы по исполнительным листам | Спецоценка на местах труда не выполняется, спецодежда чаще всего отсутствует |
| Можно трудиться даже в тех ситуациях, когда закон это запрещает делать либо ограничивает возможности (подростки, пенсионеры и т.д.) | Отработанное время не идет в зачет пенсионного стажа |
| Работника могут уволить в любой момент, при этом руководство может вообще не выдать заработанные деньги |
В каких случаях директору может назначаться уголовное наказание?
Уголовная ответственность накладывается в том случае, когда работодатель не производит обязательные налоговые платежи в бюджет.
Если сумма недоплаты определена как крупная:
- Штраф в сумме 150000-300000 рублей;
- Зарплата либо иной заработок за период 1-2 года;
- Назначение принудительных работ на период до 2 лет с запретом заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;
- Арест на срок до 6 месяцев;
- Лишение свободы на срок до 2 лет с запретом заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.
В случае, если нарушение осуществлено группой лиц, либо недоплата квалифицирована как особо крупный размер:
- Штраф в сумме 200000-500000 рублей;
- Зарплата либо иной заработок за период 1-3 года;
- Назначение принудительных работ на период до 5 лет с запретом заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;
- Лишение свободы на срок до 6 лет с запретом заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.
Плюсы и минусы труда без соглашения для сотрудника
Для работника в данном режиме работы есть как свои плюсы, так и минусы.
| Достоинства | Недостатки |
| Работнику выплачивается более высокая зарплата, поскольку с него не удерживаются налоги и другие платежи | Работодатель может не предоставлять отпуск вообще, либо только малое количество дней, может не оплачивать его |
| Поскольку официального договора нет, то работника нельзя привлечь к ответственности за порчу имущества, растрату и т. д. Если работодатель будет давить, то всегда можно подать заявление в контролирующие органы. | Оплата больничных может не производиться вообще, либо не в полной мере |
| С зарплаты не удерживаются суммы по исполнительным листам | Спецоценка на местах труда не выполняется, спецодежда чаще всего отсутствует |
| Можно трудиться даже в тех ситуациях, когда закон это запрещает делать либо ограничивает возможности (подростки, пенсионеры и т.д.) | Отработанное время не идет в зачет пенсионного стажа |
| Работника могут уволить в любой момент, при этом руководство может вообще не выдать заработанные деньги |
Последствия для предпринимателя за неоформленного работника
При выявлении нарушения для субъекта хозяйствования могут наступить следующие негативные последствия.
Во-первых, это доначисление неуплаченных налогов и сборов. Предприниматель, также как и фирма, выступает в качестве налогового агента для наемных работников. При выявлении факта неоформления сотрудника контролеры устанавливают примерные сроки начала трудовых отношений. От этой даты рассчитываются неуплаченные налоги и взносы.
На неуплаченную сумму также начисляют пеню.
А это дополнительные финансовые затраты. Кроме того, если сумма недоплаченных в бюджет и фонды денег значительна, предпринимателю может грозить и уголовная ответственность.
Во-вторых, штрафы. За нарушение налогового, трудового или миграционного законодательства, предпринимателю грозят штрафы.
Если нарушение выявлено в первый раз, либо оно незначительно, то контролирующие органы могут не применять штрафные санкции.
Например, трудовой договор заключен на несколько дней позже фактического начала трудовой деятельности.
Ответственность за мигрантов
Неправильное оформление мигрантов, то есть иностранных граждан, влечет еще большую ответственность у работодателя.
В следующих случаях директор получит штраф за работу у него нелегалов:
- Если у иностранца нет разрешения на какой-либо род занимаемой деятельности;
- Если для привлечения иностранца на работу не выдано специальное разрешение;
- Если с мигрантом заключен договор, по которому его не уведомили о сроках работы;
- Когда иностранный гражданин работает не по той профессии, которая указана в его разрешении на работу.
За такие трудовые нарушения накладывается штраф:
| На директора | От 35 тыс. до 70 тыс. рублей |
| На юридическое лицо | До 1 млн. рублей и приостановление деятельности предприятия на 90 суток |
Штраф за неоформление работника для ип 2021
Индивидуальный предприниматель – такой же работодатель, как и организация. Со своим работником надо обязательно заключить письменный договор – трудовой или гражданско-правовой. Штраф ИП за неоформленного работника предусмотрен статьёй 5.27 КоАП РФ. Это сумма от 5 до 10 тысяч рублей.
Если же это правонарушение обнаружат повторно, то штраф ИП за неоформленного работника существенно вырастет и составит уже от 30 до 40 тысяч рублей. Причём, наказать предпринимателя по этой статье могут, даже если в бизнесе ему помогают члены его семьи. Доказывать, что помощь родственников была безвозмездной, непостоянной и не имела характера трудовых отношений, скорее всего, придётся в суде.
После вступления в силу изменений о порядке применения ККТ осталось совсем немного ситуаций, когда допускается отсутствие кассового аппарата.
Небольшая отсрочка (до 1 июля 2021 года) для установки ККТ предусмотрена для ИП без работников, которые занимаются:
- оказанием услуг;
- выполнением работ;
- продажей изделий собственного производства.
Система налогообложения, на которой работает ИП, значения не имеет.
Кроме того, работа без ККТ теперь невозможна при приёме онлайн-оплаты, а также при получении оплаты напрямую на расчётный счёт ИП, если покупателем является обычное физлицо. Санкция за отсутствие кассового аппарата установлена статьей 14.5 КоАП РФ. Это от ¼ до ½ от суммы продажи, но не менее 10 тысяч рублей.
Как ответит за погрешности в регистрации работников юридическое лицо
На предприятиях такой формы собственности ответственными лицами за найм и оформление работников является директор и сотрудники отдела кадров.
Если нарушение незначительно и заключается лишь в сравнительно небольшой просрочке или неточностях в оформлении, а также, если речь идет об 1-2 работника, штраф будет выписан не лично на ответственных лиц, а на предприятие. Суммы значительны – от 100 тыс. руб. за каждого неправильно или поздно оформленного сотрудника.
Если такие правонарушения выявляются неоднократно, а также масштаб их значителен, речь идет об особо крупных размерах ущерба. В придачу к штрафу на предприятие, виновные будут наказаны лично: сотрудники отдела кадров уволены по соответствующей статье (без выходного пособия), а директор может провести длительный срок на общественных работах или «в местах, не столь отдаленных». Наказание определяется в зависимости от степени ущерба.
Административная ответственность за неоформленных сотрудников
Разберемся, какой штраф за неоформленного работника для ИП в 2021 году грозит по нормам Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Это регулирует ч. 1 статьи 5.27 КоАП, и размер штрафа варьируется в пределах 1000–5000 рублей (вместо денежного взыскания предусмотрено предупреждение). При повторном нарушении в течение года сумма штрафа вырастет до 10 000-20 000 рублей.
Если предприниматель уклоняется от оформления или ненадлежащим образом оформил трудовой договор либо заключил гражданско-правовой договор, который фактически скрывает трудовые отношения между работником и работодателем, его оштрафуют по ч. 4 указанной статьи. В этом случае штраф работодателю за неоформленного работника увеличивается до 5000-10 000 рублей, а при повторном нарушении оштрафуют на сумму от 30 000 до 40 000 рублей. Деятельность такого ИП приостановят на срок до 30 дней, а предпринимателю придется выплатить неоформленному и легализованному работнику заработную плату и сделать с нее отчисления за весь период неофициального трудоустройства, если такое решение примет суд.
Что помимо штрафов грозит работнику при не оформлении трудовых отношений надлежащим образом
Если в ООО или у ИП хотя бы часть сотрудников работает без заключенных трудовых договоров, неприятные последствия возможны для обеих сторон:
- За наемных работников не платятся взносы в Пенсионный Фонд. К моменту выхода конкретного гражданина на пенсию может оказаться, что у него нет ни стажа, ни необходимого количества пенсионных баллов. В такой ситуации государство будет платить только социальную пенсию по старости, которая не превышает в размере прожиточный минимум.
- Работодатель не перечисляет взносы в ФСС. Соответственно работникам никто не будет оплачивать больничные даже в случае производственной травмы. Придется обращаться в суд и доказывать факт работы на конкретном предприятии. На это могут потребоваться месяцы и годы.
- Работник не платит со своих доходов НДФЛ. Формально функции налогового агента возлагаются на работодателя. Он обязан исчислять и удерживать подоходный налог. Но, если он это не делает по каким-либо причинам, работник сам должен исполнить обязанность перед бюджетом. Если ФНС установит, что гражданин получает доход, но не платит НДФЛ, его могут наказать в соответствии со ст. 122 НК РФ. Неофициальный работник выплатит штраф в размере 20 или 40% от суммы дохода за все отработанное без оформления время.
Уголовная ответственность для ИП за уклонение от уплаты налогов или страховых сборов
Работодатели, уклоняясь от заключения трудовых договоров, в первую очередь стремятся снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, в том числе за счет экономии на взносах в ПФР и ФСС. Но в определенных ситуациях за подобные действия могут привлечь к уголовной ответственности. В действующей редакции УК РФ предусмотрены отдельные статьи для индивидуальных предпринимателей и ООО за уклонение от уплаты налогов и/или сборов.
Если будет установлено, что ИП своевременно не предоставил в контролирующие инстанции необходимые отчеты или расчеты либо включил в них заведомо ложные данные, либо уклоняется от уплаты налогов/взносов в бюджет, его действия будут квалифицироваться по ст. 198 УК РФ. То же деяние, но совершенное юридическим лицом, проверяющие будут рассматривать с учетом положений ст. 198 УК РФ.
Если проверка установит, что предприниматель или физлицо, производящее выплаты наемному персоналу, в течение 3-х лет скроет от государства свыше 2,7 млн. налогов или сборов, его могут:
- оштрафовать на сумму 100-300 тыс. рублей. Как вариант, с нарушителя удержат его заработок за 12-24 месяца;
- приговорить к принудительным работам на 12 месяцев;
- арестовать на 6 месяцев;
- лишить свободы на 12 месяцев.
Если сумма скрытого налога, в том числе сбора в течение 3-х лет превысит 13,5 млн. рублей, ущерб будет считаться особо крупным. В этом случае меняется диапазон штрафов и иных наказаний, в том числе за неофициально устроенного работника. Это может быть:
- принудительные работы в течение 36 месяцев;
- штраф в размере 200-500 тыс. рублей. Денежное взыскание могут установить в сумме или дохода виновного лица за 18-36 месяцев;
- лишение свободы на 36 месяцев.