Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем грозит предпринимательская деятельность без регистрации ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Коммерческая деятельность вообще без регистрации (в качестве ИП или самозанятого) незаконна: за нее может грозить административная, налоговая и даже уголовная ответственность. Поэтому зарегистрироваться придётся, вопрос — в каком статусе.
За коммерческую деятельность без регистрации в налоговой может грозить следующая ответственность:
- Налоговая. За нарушение сроков регистрации — штраф 10 000 руб., за работу без регистрации — 10% от полученных доходов (но не менее 40 000 руб.)
- Административная: штраф от 500 до 2000 руб.
- Уголовная: штраф, исполнительные работы или арест. К уголовной ответственности могут привлечь, если полученный доход превысил 2 250 000 руб. или ущерб на эту сумму был причинен иным образом (это считается крупным ущербом). В таком случае нужно опасаться штрафа в размере 300 000 руб. (или в размере дохода за два года), исправительных работ (до 480 часов) и даже ареста на срок до 6 месяцев. В случае особо крупного ущерба (от 9 000 000 руб.) или совершения преступления организованной группой, суд может назначить штраф до 500 000 руб., а вместо ареста присудить лишение свободы на срок до 5 лет.
Самозанятыми считаются лица, которые получают доход от своего труда напрямую от заказчиков (без работодателя) и без привлечения наемного персонала. В 2023 году стать самозанятым может как физ. лицо, так и зарегистрированный индивидуальный предприниматель (по отдельным видам деятельности). С 2019 года вступили в силу новые правила, по которым самозанятые граждане могут не регистрировать в качестве предпринимателя, но для ведения своего дела им нужно встать на учет в налоговом органе и уплачивать налог на профессиональный доход по ставке 4% (при работе с физ. лицами) и 6% (при работе с ИП и организациями).
Списка видов деятельности, по которым можно уплачивать налог на профессиональный доход, не существует. Но есть ряд ограничений по применению спецрежима.
Нельзя перейти на НПД по следующим видам деятельности:
- Продажа подакцизных товаров (табак, алкоголь, бензин и т.п.)
- Перепродажа товаров или имущественных прав
- Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке
- Добыча и продажа полезных ископаемых
- Ведение деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления
- Работа по договорам поручения, комиссии или агентским
- Доставка и прием товаров в интересах других лиц (в том числе, курьерские услуги) и др.
Спецрежим также недоступен:
- Государственным и муниципальным служащим
- Арбитражным управляющим
- Адвокатам
- Нотариусам
- Медиаторам
- Оценщикам
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно одним из трех способов:
- Через сайт ФНС
- В приложении «Мой налог»
- Через портал Госуслуг и уполномоченные банки
Меры уголовной ответственности
Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации предусматривает уголовную ответственность. В ст. 171 Уголовного кодекса РФ, закреплена ответственность за предпринимательскую деятельность без регистрации.
Данная статья говорит о наказании в зависимости от причиненного ущерба. Так, если доказан ущерб гражданам или получение дохода, который можно считать крупным, штраф за ведение предпринимательской деятельности без регистрации составит не более 300 000 рублей или в размере заработной платы или другого дохода осужденного за срок не более 2 лет. Альтернативным наказанием могут быть и обязательные работы сроком от 180 до 240 часов, либо арест не более 6 месяцев.
Если эта деятельность была произведена организованной группой, или гражданин в результате получил доход в особо крупном размере, то штраф варьируется от 100 000 до 500 000 рублей или в сумме зарплаты осужденного за срок от 1 до 3 лет. Альтернативным наказанием здесь может быть лишение свободы сроком не более 5 лет вместе со штрафом в максимальном размере 80 000 рублей.
Под крупным размером здесь имеется в виду сумма более 1,5 миллионов рублей, под особо крупным размером – более 6 миллионов рублей.
Доход же по смыслу статьи – это выручка за весь период незаконной деятельности до вычета расходов.
Таким образом, ведение предпринимательской деятельности без регистрации может повлечь за собой наложение штрафа или лишение свободы.
Признаки незаконной деятельности
Применяя меры ответственности, следует определить, являлась ли рассматриваемая деятельность незаконной. С целью доказать, что совершено преступление, попадающее под ст. 171, во-первых, надо понять являлась деятельность предпринимательской или же нет. Некоторые виды деятельности, не требующие регистрации ИП, подлежат к привлечению не уголовной ответственности, а иной. Например, вы не являетесь частным предпринимателем, но получаете доход от передачи в пользование квартиры. Здесь, даже если ваш доход особо крупный, а вы не бизнесмен и не регистрировали юридическое лицо, к ответственности по УК вас привлечь невозможно.
Для привлечения к ответственности за незаконное занятие предпринимательской деятельностью без регистрации, необходимо выяснить, является ли вообще конкретная деятельность предпринимательской по своему смыслу. К основным признакам предпринимательской деятельности возможно отнести:
- факт того, что человек изготовил печать;
- приобрел какое-либо имущество, что извлечь прибыль от него;
- ведется учет хозяйственных операций, вытекающих из договоров;
- взаимосвязанность общего количества сделок, произведенных в конкретный период;
- давние и устойчивые связи с контрагентами.
Первоначальное ознакомление с законодательством относительно предпринимательской деятельности создает впечатление наличия большого количества преимуществ и льгот для малых предприятий. На практике же возникает множество проблем с реализацией предпринимательской инициативы.
О несовершенстве государственной политики в отношении индивидуальных предприятий свидетельствует еще и структура малого бизнеса в стране. По статистике большая часть предпринимателей занята в сфере торговли и услуг по ремонту, а доля предприятий занятых в сфере строительства и сельскохозяйственного производства с каждым годом уменьшается.
Конституция Российской Федерации предоставляет гражданам свободу на использование индивидуального имущества и способностей для предпринимательской или другой законной экономической деятельности. При осуществлении экономической деятельности граждане имеют право выбора ее направления и форму реализации: индивидуально или коллективно в составе коммерческой организации.
Индивидуальный предприниматель осуществляет коммерческую деятельность без образования юридического лица. Он единолично распоряжением ресурсами производства, выбором предмета производства, расходованием полученной выручки. При этом материальная ответственность так же лежит на предпринимателе и в случае разорения предприниматель может лишиться всего своего имущества в пользу исполнения, образовавшихся долговых обязательств.
Следует отметить, что отсутствие образования юридического лица не освобождает предпринимателя от обязанности пройти государственную регистрацию, что закреплено в ст.23 ГК РФ
Индивидуальный предприниматель в праве трудиться лично, но так же может создавать рабочие места и нанимать сотрудников.
Часто в процессе становления предприниматели сталкиваются с финансовой несостоятельностью собственного капитала. В этом случае многие находят решение в приобретении кредитных продуктов. Условия предоставления кредитования для малого бизнеса нельзя назвать благоприятными, а значит, доступ к финансовым ресурсам скуден. Данная проблема выражается в четырёх основных аспектах:
1) Будучи результатом частной инициативы граждан, малое предприятие часто страдает отсутствием обеспечения кредита.
2) Цена кредитных продуктов столь высока, что производства малых предприятий часто не способны окупить величину процентной ставки
3) Короткий срок выдачи кредитных продуктов, вынуждает прибегать к рефинансированию кредита, что подчас несет дополнительные финансовые издержки.
4) Залоговое обеспечение кредита, ставит под угрозу личное имущество предпринимателей, так как вернуть его в условиях действующего законодательства и судебной практики очень сложно.
Не редко негативную роль играет профессиональная некомпетентность индивидуального предпринимателя, который попросту не может быть специалистом всех сфер деятельности, осуществляющих правильное функционирование предприятия.
Неоднозначной является тема налогообложения индивидуальных предпринимателей. Законодательство в данном сегменте остается динамичным, но всё ещё требует доработки, что часто становится следствием спорных ситуаций.
Широкий спектр проблематики в стратегически важном сегменте развития экономики и социальной обеспеченности граждан нашей страны, делает тему индивидуального предпринимательства актуальной во всех своих проявлениях.
Целью исследования, представленного в выпускной квалификационной работе, является изучение особенностей организации коммерческой деятельности индивидуальных предпринимателей на примере ИП Кузнецов.
В целях выполнения основной задачи, поставленной в исследовании, необходимо выполнение следующих задач:
- Рассмотреть теоретические аспекты организации предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя;
- Провести анализ и перспективы развития индивидуального предпринимательства в России;
Объект исследования – индивидуальное предпринимательство.
Предмет исследования – индивидуальное предпринимательство в РФ.
В процессе написания курсовой работы были применены такие методы проведения исследования как мониторинг, сравнение и анализ как нормативно-правовой документации, так и учетной документации базового предприятия.
Законная предпринимательская деятельность для физического, желающего вести ее индивидуально, начинается с регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Процедура регистрации предполагает сбор пакета документов и предоставления его в налоговые органы. В пакете документов должны быть:
Заявление о регистрации физического лица в качестве ИП по форме Р21001;
Копия паспорта физического лица, проходящего регистрацию;
Квитанция об оплате гос. пошлины.
Сведения о регистрации индивидуального предпринимателя заносятся в Единый Государственный Реестр Индивидуальных предпринимателей, который является общедоступным[17].
Среди сведений ЕГРИП обязательно имеются сведения о видах деятельности осуществляемых на предприятии, определяемых в соответствии со Всероссийским классификатором видов экономической деятельности. Фактически законодательство не ограничивает предпринимателя в ведении деятельности, однако при появлении в деятельности предприятия нового вида, он обязан уведомить налоговые органы по данному факту в течении 3-х дней[18].
Стоит отметить, что новые законы для ИП не принимаются, точнее, именно для предпринимателей, а вот отдельные нормы в них, которые затрагивают деятельность ИП, возникают регулярно. Например, не так давно были внесены серьезные поправки для ИП в закон «О бухгалтерском учете». Эти изменения затрагивают значительное число предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, которые с 1 января 2013 года должны вести бухгалтерский учет.
Объем законодательства в сфере предпринимательской деятельности еще в значительной мере увеличивают законодательные акты органов региональной и местной власти, которые нередко противоречат даже друг другу. Это лишний раз подчеркивает необходимость принять новый закон для ИП, в котором будут четко прописаны все аспекты индивидуальной предпринимательской деятельности[19].
Сделать это можно путем объединения отдельных норм из разных законов и подзаконных актов, так как большинство из этих положений весьма эффективны и грамотны с правовой точки зрения.
Предприятия, ведущие легальную хозяйственную деятельность, непременно получают посильную государственную поддержку. Государственная поддержка наиболее выраженно представлена в законотворчестве и финансировании наиболее интересных и социально-значимых проектов малого бизнеса.
Например, в 2015 году во время весенней сессии Государственной думы 2015 года традиционно были внесены поправки в Налоговый кодекс РФ. Как отметил в своей статье Вице-президент Торгово-промышленной палаты РФ Вадим Чубаров, наиболее значимым стал 84-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ” от 06.04.2015г., концептуально разработанный ТПП РФ. Данный документ состоит из трёх статей и исключает суммы налога на добавленную стоимость из доходной части в момент определения объектов налогообложения. Эта поправка касается налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, такими как УСН и Единый сельскохозяйственный налог. Подобные изменения обещают способствовать внедрению компаний малого бизнеса в структуру взаимодействия с крупными организациями, ликвидируя двойное налогообложение. Прежде, при выставлении организациями-продавцами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость счёт-фактур с выделенным НДС, вся сумма налога подлежала уплате в бюджет, кроме того суммы налога включались в доходную часть и подлежали повторному налогообложению, согласно специальному налоговому режиму, применяемому на предприятии. Ещё одна поправка, принятая этим же законодательным актом, позволяет организациям, имеющим представительства в других регионах использовать упрощённую систему налогообложения, что прежде было запрещено. Подобные послабления дают возможность малому и среднему бизнесу повысить свой географический потенциал[20].
Последние 4 года наблюдается активная позиция государства в сфере законотворчества, направленная на поддержку малого бизнеса и стимулирующая его развитие. Так в 2013 году в 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011г. в ст. 6 п. 2, был введен подпункт 1, разрешающий предпринимателям, ведущим частную практику не вести бухгалтерский учёт, при условии ведения учёта доходов и расходов.
Так же в 2015 году во многих регионах введены «налоговые каникулы» для индивидуальных предприятий, выбравших в качестве налогового режима УСН или патент. «Налоговые каникулы» — это возможность уплаты нулевой ставки по УСН или патенту. При этом индивидуальный предприниматель не освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов в фонды. Данная программа регулируется региональным законодательством, и к сожалению в 2015 году подобное законодательство не было принято в Ростовской области. Правом иметь нулевую налоговую ставку по УСН и патенту, будут наделены впервые зарегистрированные индивидуальные предприятия, оказывающие бытовые услуги населению[21].
Как уже было сказано ранее, помимо законотворческой поддержки малого бизнеса со стороны государства, последнее оказывает ещё и финансовую стимуляцию развития предпринимательской деятельности.
С 29 марта 2013 года в Российской Федерации действует государственная программа «Экономическое развитие и инновационная экономика». Ответственным исполнителем государственной программы является Министерство экономического развития Российской Федерации. Одной из основных целей программы является создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса.
Предпринимательская деятельность — деятельность, которая отвечает хотя бы одной из характеристик:
- систематическое получение дохода от продажи товаров или услуг, выполнения работ, использования имущества;
- регулярность сделок, при этом частные случаи получения дохода не являются предпринимательством;
- самостоятельность ведения деятельности, без контроля руководителя;
- работа на свой риск, который связан с получением убытка и потерей всего имущества.
Если ваша деятельность соответствует хотя бы одному из указанных признаков, она является предпринимательской.
Деятельность будет незаконной, если вы осуществляете ее:
- без государственной регистрации;
- без лицензии, если бизнес подпадает под лицензирование;
- с нарушением правил регистрации;
- при предоставлении ложных данных при регистрации.
Когда выписывают штраф за отсутствие ИП
Для начала стоит оговорить, что наказание назначают далеко не всегда. Штрафы согласно КоАП выписываются при ведении незарегистрированной предпринимательской деятельности, если та осуществляется регулярно. А вообще нужно ориентироваться на следующие моменты:
- деятельность носит систематический характер;
- факт получения прибыли и её размер не имеют значения, то есть штраф выписывается и тогда, когда продавец не успел ещё ничего продать, но уже сделал такое предложение клиенту;
- правонарушитель должен организовать всё для того, чтобы другое лицо могло сделать покупку или воспользоваться его услугами, то есть просто сам факт подготовки магазина для торговли без выставления товара, например, нарушением не является.
Учтите, что наказывается любая торговля или оказание услуг без регистрации ИП вне зависимости от формы. То есть напрямую или через Интернет, посредством агентов, каталогов и прочее.
Вас не коснутся штрафы за неоформленное ИП при разовой или регулярной торговле на рынках. Правда, при условии, что вы продаёте то, что выращено в подсобном хозяйстве или же произведено кустарным способом лично самим человеком. И такой доход в любом случае надо будет указывать в налоговой декларации по итогам года.
Какой штраф за торговлю без ИП полагается по КоАП РФ
Допустим, происходила торговля без регистрации ИП: какой же штраф в 2022 году полагается? Для начала такое правонарушение фиксируется протоколом по статье 14.1 КоАП РФ. Этот документ вправе оформить представители Роспотребнадзора, ФНС РФ, МВД и других ведомств.
Учтите, что штраф за отсутствие ИП назначается, если нет не только свидетельства индивидуального предпринимателя, но и сведений в ЕГРИП. В противном случае наказания не будет, даже если данные туда были внесены буквально в момент осуществления сделки.
Итак, какой штраф, если нет ИП, полагается по КоАП РФ? По статье 14.1 КоАП он может составлять от 500 и до 2000 рублей. Правда, его назначают только в том случае, если речь идёт о незначительной сделке. Причём подобное развитие событий будет самым благоприятным.
Незаконная банковская деятельность
В статье 172-ой Уголовного кодекса отдельно оговаривается ответственность за ведение незаконной банковской деятельности. Если лицо ведет такую работу, но при этом не регистрирует свою деятельность по закону и не имеет лицензии на ее выполнение в ситуациях, когда это обязательно, и при этом его действия привели к ущербу для граждан в большом размере или был получен крупный доход, оно может быть наказано
- в форме штрафа – от 100 000 до 300 000 рублей или в сумме заработка либо другого дохода за время от года до двух;
- в виде работ принудительного характера сроком до 4 лет;
- в форме лишения свободы: срок может достигать четырех лет, при этом может быть назначен штраф (80 тысяч рублей или заработок либо другой доход за период до полугода.
Что такое незаконное предпринимательство
Каждый хоть раз заключал ту или иную сделку, выполняя определенную работу. Нередко такие сделки носят личный характер, а потому не представляют интерес для налоговых органов. Сделки иной категории заключаются на постоянной основе, в результате лицо регулярно имеет доход. Такие сделки входят в область интересов налоговой инспекции.
Например, вы приобрели автомобиль, а затем решили выгодно перепродать его соседу и получили прибыль от совершенной сделки. Указанные действия не будут расценены как предпринимательская деятельность, так как сделка заключена между гражданами и носит единичный характер. Однако если лицо регулярно перепродает автомобили с целью получения прибыли, то такое лицо выступает в гражданском обороте предпринимателем.
Внимание! Если указанное лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, то его деятельность находится за рамками закона. Как показывает практика, некоторые граждане умышленно избегают регистрации, чтобы не платить налоги, а другие добросовестно заблуждаются и не могут дать правильную оценку деятельности, которой занимаются, не считая себя индивидуальными предпринимателями.
Существуют различные формы предпринимательской деятельности, например, ремонтные работы, оказание туристических услуг, оптовая продажа продуктов и т.д.
Нередко лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, считают себя фрилансерами.
Как правило, указанные лица получают зарплату во внедоговорном порядке или же согласно договору подряда. Это означает, что налоговое бремя ложится на их контрагента по договору.
Следовательно, деятельность, которая приносит доход, но не носит постоянный характер, не является предпринимательской. Указанный вид деятельности не влечет за собой наступление юридической ответственности.
Согласно положениям статьи второй Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательской понимается деятельность, которая осуществляется самостоятельно, носит рисковый характер и имеет своей целью получение прибыли. Ведется такая деятельность лицом, которое зарегистрировано согласно требованиям законодательства, в различных формах: работы или услуги, реализации имущества.
Банкротство индивидуального предпринимателя
Это специалист высокого уровня, назначаемый арбитражным судом для проведения необходимых действий на всех этапах признания несостоятельности должника. Арбитражный управляющий выступает в суде от имени истца и ответчика, выставляет требования к лицам, которые имеют задолженность перед ИП, управляет его имуществом, а также совершает все прочие необходимые действия, направленные на создание и поддержание конкурсной массы.
Как арбитражный управляющий, я максимально эффективно проведу процедуру банкротства или восстановления платежеспособности, обеспечу решение всех накопившихся проблем. Обратившись ко мне, вы сможете быть уверены в профессионализме и законности действий вашего арбитражного управляющего.
Вся работа по признанию должника банкротом будет произведена в короткий срок и максимально безболезненно.
Банкротство индивидуального предпринимателя судебная практика
Основания, порядок и последствия признания арбитражным судом гражданина несостоятельным (банкротом), очередность удовлетворения требований кредиторов, порядок применения процедур в деле о несостоятельности (банкротстве) гражданина устанавливаются законом, регулирующим вопросы несостоятельности (банкротства). 1. Банкротство индивидуального предпринимателя судебная практика Несостоятельность (банкротство) индивидуального предпринимателя.
Аналитическая статья Текст составил: Кашеваров Евгений Юрьевич Несостоятельность () предпринимателя регулируется прежде всего правилами, содержащимися в § 2 и 3 главы X Федерального закона «О несостоятельности ()», в субсидиарном порядке подлежат применению положения § 1 главы X.
Отзыв может быть вызван соответствующим заявлениям со стороны кредиторов или уполномоченных органов, кроме того, подобное решение может принять сам суд. Особенность банкротства кредитных организаций заключается в том, что они продаются единым лотом. Конкурсное производство осуществляется в отношении единого объекта – банком со всеми его структурами. Образец заявления о банкротстве банка здесь. Последствия Последствия проведения банкротства для физического лица заключаются в следующем:
- невозможность оформления кредитов и займов в течение пяти лет;
- ограничение пересечения границы;
- отсутствие возможности занимать руководящие должности в компаниях и организациях в продолжение пяти лет с момента завершения дела.
К последствиям банкротства юридического лица относится потеря репутации и партнеров.
ИП (индивидуальных предпринимателей) Судебная практика о банкротстве ИП выступает подтверждением законодательным нормам по проведению в отношении индивидуального предпринимателя только наблюдения и конкурсного производства. Последний этап вводится по решению суда для расчета с сотрудниками (если они имелись) и с кредиторами. Образец заявления о банкротстве индивидуального предпринимателя здесь. Застройщиков Банкротство застройщиков происходит в общем порядке, в некоторых случаях – в упрощенном. Основная цель процедуры:
- возмещение задолженностей перед кредиторами;
- восстановление платежной способности.
Банков (кредитных организаций) Банкротство банков, как показывает судебная практика, может производиться только после отзыва лицензии Центральным Банком России.
При этом суд возбудит дело о признании банкротства ИП только в том случае, когда требования кредиторов к предпринимателю составят не менее десяти тысяч рублей, и это не зависит от того, больше ли сумма обязательств ИП стоимости принадлежащего ему имущества. Подать заявление о начале процедуры банкротства могут:
- Сам предприниматель;
- Кредиторы, чьи требования предприниматель не смог удовлетворить;
- Соответствующие уполномоченные органы.
Процедура банкротства ИП В ходе банкротства к индивидуальному предпринимателю могут быть применены процедуры наблюдения, конкурсного производства и мирового соглашения.
Обычно в случае с ИП не используется внешнее управление и финансовое оздоровление. Арбитражным судом определяется срок, в течение которого предпринимателю предоставляется возможность восстановить свою платежеспособность.
Нередко физические лица фактически осуществляют деятельность, отвечающую всем признакам предпринимательства, однако не имеют соответствующей государственной регистрации. Каковы перспективы такого предпринимательства, а точнее, правовые последствия таких действий?
Что является незаконной предпринимательской деятельностью
Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.
Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием “предпринимательская деятельность”. Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли. Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.