Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчисление в пенсионный фонд с зарплаты сколько процентов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.
Как переводятся баллы в рубли, когда вы выходите на пенсию?
Здесь все очень просто, нужно перемножить всего две цифры:
Страховая пенсия = количество баллов * стоимость 1 балла
Например, Иван Владимирович за время трудового стажа накопил 118 пенсионных баллов.
Поскольку нельзя заранее знать, сколько будет стоить 1 балл через 5-7 лет, в нашем примере мы возьмем стоимость 1 балла как в 2016 году — 1 балл равен 74,27 руб.
Страховая пенсия, не включая фиксированную часть, составит 8 763,86 рублей (118 * 74,27).
Для расчета размера страховой пенсии, которую будет получать Иван Владимирович, добавим фиксированную выплату (она одного размера для всех) — в 2016 году она составляет 4558, 93 рублей.
Итого страховая пенсия составит 13 322,79 рублей.
Что касается пониженной ставки
В соответствии со ст. 427 НК РФ для некоторых плательщиков определены пониженные страховые тарифы, а именно:
- для субъектов предпринимательской деятельности в сфере ИТ-технологий;
- для предприятий, выплачивающих заработную плату и иные вознаграждения членам экипажей судов, числящихся в международном реестре судов РФ;
- организации non-profit (кроме государственных/муниципальных учреждений), на УСНО, чья деятельность входит в список п. 1 ст. 427 НК РФ;
- благотворительные организации на УСНО;
- иные организации и субъекты предпринимательской деятельности, поименованные в ст. 427 НК РФ.
Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства могут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке с 1 апреля 2020 года, с условием, что до 1 апреля 2020 года они были включены в соответствующий реестр.
Как работает пониженная ставка:
- До зарплаты в размере 1 федерального МРОТ применяется обычная ставка 30%;
- Свыше зарплаты 1 федерального МРОТ применяется пониженная ставка 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ОСС).
Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику ежемесячно на последнее число месяца исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в Фонд социального страхования.
В случае неуплаты страховых взносов работодатель несет налоговую, административную и уголовную ответственность.
Какие выплаты облагаются страховыми взносами
Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:
- пособия по безработице и прочие госпособия;
- различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
- материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
- доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
- взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
- материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
- возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
- и другие виды компенсационных выплат.
Отчисление в Пенсионный фонд – особенности
Пенсионные взносы должны отчисляться в ежемесячном формате. Данная обязанность законодательно возложена исключительно на работодателя. Высчитывать точные суммы самим гражданам не приходится, ведь все делает предприятие, а конкретно – его бухгалтерия. Действующие правила велят переводить в ПФР определенную долю ФОТ (так сокращенно именуется фонд оплаты труда). Указанные средства перечисляются затем на персонализированные счета работников в системе ОПС (обязательное пенсионное страхование). Как нетрудно убедиться, алгоритм в принципе очень простой.
Средства, что должны отчисляться работодателем, в дальнейшем идут на выплаты нынешним пенсионерам, а большая часть оседает на счете конкретного работника. Размер взносов напрямую зависит от зарплаты человека. Попросту говоря, чем больше гражданин получает за работу, тем выше взносы отчисляются в Фонд и, соответственно, солиднее будет платиться пенсия по достижении надлежащего возраста. Тем, кто не позаботился об официальном трудоустройстве, назначают впоследствии минимальные выплаты.
Взносы, что работодатели отчисляют Фонду, используются по закону двояко – они идут на выплату страховой пенсии или же смешанной.
Накопительный вид, хоть о нем и очень много говорят, все еще заморожен. Впрочем, есть шанс, что ситуация определенным образом изменится в следующем 2021 году.
Размер пенсионных отчислений при заключении ГПД
Если заключается ГПД с физлицом, которое не является ИП, то с выплат по этому договору необходимо произвести отчисления в ПФР. Если физлицо – исполнитель по договору зарегистрирован в качестве ИП, то процент в ПФР он платит самостоятельно в рамках своей предпринимательской деятельности.
ГПД, выплаты по которому облагаются страховыми взносами, должен быть заключен на оказание услуг или выполнение работ, а также может являться договором авторского заказа или лицензионным издательским договором. Выплаты по договору, предметом которого является переход права собственности на имущество, или договоры по предоставлению имущества в пользование, например договоры купли-продажи или аренды, не признаются объектом обложения страховыми взносами.
Базой для начисления пенсионных взносов по договорам ГПХ является вознаграждение согласно этому договору.
Для расчета взносов по договорам авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и прочее в качестве базы необходимо использовать вознаграждение по договору за минусом расходов, которые были произведены физлицом для исполнения договора и могут быть подтверждены документами.
Отчисления в Пенсионный фонд РФ
В соответствии с установленными правилами каждый работодатель в нашей стране обязан регулярно перечислять определенные денежные суммы в виде постоянных пенсионных взносов. Законодательными нормами также были установлены и некоторые требования относительно графика подобных перечислений. Согласно правилам эти перечисления должны осуществляться ежемесячно.
Если же говорить о непосредственных размерах регулярных взносов, следует отметить, что здесь они всегда будут устанавливаться в индивидуальном порядке. В частности, на окончательную сумму прямое влияние будут оказывать такие факторы, как: текущий уровень заработка конкретного гражданина, условия труда, присутствующие в его профессиональной деятельности и т.д. Естественно, чем выше заработок физического лица, тем более высокие суммы регулярно будут откладываться на его индивидуальный счет. Безусловно, такое положение вещей оказывает благоприятное влияние на размер будущей пенсии гражданина.
Отдельно следует упомянуть и о том, на кого именно возлагаются официальные обязательства относительно регулярного перечисления установленных законодательством взносов. Выполнение данных действий является прямой обязанностью работодателя. Следует отметить, что такие обязательства будут распространяться на следующих лиц:
- на руководителей различных предприятий или учреждений. Следует отметить, что сама организационно-правовая форма юридического лица в этом случае никаким значением обладать не будет;
- на физических лиц, которые ранее были зарегистрированы в роли индивидуальных предпринимателей. Как известно, после прохождения официальной процедуры регистрации в налоговом органе у предпринимателя появляется законное право на осуществление найма дополнительных сотрудников, с целью возложения на них соответствующих профессиональных обязательств. Это, в свою очередь, накладывает и важные обязательства на самого бизнесмена. В частности, он также обязан перечислять регулярные денежные взносы на пенсионные счета сотрудников.
Процент отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты
Действующие требования устанавливают, что пенсионные отчисления равны 22%. Это означает, что в прямые обязанности работодателя будет входить регулярное осуществление взносов в вышеуказанном размере. Что же касается точных сумм таких взносов, необходимо понимать, что они всегда будут розниться, в зависимости от заработка конкретного служащего. Сумма заработка, в свою очередь, обязательно должна быть зафиксирована в письменной форме. Для этого соответствующие суммы указываются в каждом трудовом договоре, а также в иных внутренних документах компании, например, в штатном расписании, в тарифной сетке и т.д.
Пенсионные отчисления регулярно должны совершаться следующими лицами:
- Руководителями организаций, в штате которых работают другие сотрудники. Главным признаком в данном случае будет являться тот факт, что эти служащие регулярно получают положенное им жалование. Если это действительно так, значит, на работодателя будут автоматически возложены соответствующие обязательства относительно установленных начислений.
- Лицами, работающими «на себя». В большинстве случаев речь идет об индивидуальных предпринимателях. Как известно, в законные права бизнесменов входит и возможность найма сторонних работников для выполнения тех или иных профессиональных обязательств. Причем сама процедура такого найма также должна проходить в стандартном и официальном режиме, с предварительным заключением договора и внесением соответствующей записи в трудовую книжку. После этого на предпринимателя также будут возложены обязательства относительно регулярного перечисления пенсионных взносов.
- Нотариусами, а также адвокатами. Данные специалисты были выделены в отдельную категорию по простой причине: они относятся к самозанятым людям. Это означает, что они сами выполняют необходимые профессиональные обязательства и получают за это постоянный доход. В данном случае такие специалисты также должны уплачивать установленные государством пенсионные взносы.
- Другими физическими лицами в особых ситуациях, когда они производят определенные выплаты по различным договорам. Как видно, данное правило может быть распространено даже на обычных граждан, которые не были зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей.
Что выбрать: НПФ или ПФР?
Сегодня многие люди предпочитают хранить свои деньги не в государственном пенсионном фонде (ПФР), а в негосударственном. Причины вполне ясны и понятны – там предлагается больше размер доходности.
В чем есть дополнительные преимущества? Вы вольны сами выбирать ту компанию, которая будет распоряжаться вашими средствами. Вы заранее узнаете, в какие отрасли инвестируются сбережения, какие проценты дохода показывает организация в последние годы, сможете отслеживать состояние вашего счета через Интернет и т.д.
Помимо этого, накопления передаются по наследству. И не стоит беспокоиться о сохранности ваших денег – ваши выплаты от работодателей будут гарантированы государством, т.е. даже если НПФ по каким-либо причинам лишится своей лицензии, ваши средства будут переведены в ПФР.
Порядок перечисления средств
Все взносы начисляются сотрудниками бухгалтерии, таким образом, все выплаты в пользу работника умножаются на сумму по страховому тарифу. Данная формула является единой для каждого предприятия — она не может зависеть от режима налогообложения.
Бухгалтерия за отчетный период начисляет 22% от заработка рабочих в ПФР. Если зарплата достигла уровня более 624000 рублей, то тариф должен составлять 10%. К примеру, если сотрудник получает каждый месяц 20000 рублей, бухгалтерия каждый месяц начисляет 4400 рублей.
Для некоторых предприятий предусматриваются льготные тарифы по страховым взносам. К примеру, для области информационных технологий он должен составлять 8%. Что касается доходов работников, работодатели уплачивают взносы согласно повышенному тарифу — на 6% больше.
Это касается тех граждан, которые заняты на тяжелом производстве.
Порядок отчисления взносов
Все отчисления рассчитываются бухгалтерскими работниками, таким образом, все выплаты, предназначенные для работающего гражданина, умножаются по тарифу страхования. Эта формула едина для любой организации и не имеет зависимости от режима обложения налогом.
Бухгалтерия за установленный временной отрезок выполняет начисление 22% от заработной платы работника в Пенсионный фонд. Если доход достиг отметки в 624 тысячи рублей, то тарификация равна 10%. Например, когда трудоустроенный гражданин зарабатывает ежемесячно 20000 рублей, бухгалтерия начисляет 4400 рублей.
Важно! Для отдельных организаций установлены льготы по тарифам страховых отчислений. Например, для сферы информационных технологий этот показатель равен 8%. Относительно заработка работающих граждан – работодатель отчисляет взносы по увеличенному на 6% тарифу.
Сколько денег отчисляется в Пенсионный фонд с вашей зарплаты
Пенсионные отчисления с зарплаты — это обязательные и систематические платежи, которые работодатель перечисляет в бюджет. От добропорядочности нанимателя зависит размер будущей пенсии подчиненного. Разберемся в особенностях пенсионного обязательного страхования трудящегося населения.
Страховое обеспечение граждан — обязательство, которое несут российские работодатели. Все: и компании, и госучреждения, и коммерсанты — обязаны перечислять страховые взносы за своих подчиненных. А предприниматели обязаны платить еще и за самих себя.
Структура страховых взносов предусмотрена 34 главой НК РФ и законом № 125-ФЗ. За каждого работника должны перечислять:
- ОПС — пенсионное обеспечение — львиная доля от общей суммы платежей. За счет взносов на ОПС формируется будущая пенсия;
- ОМС — второй по значимости платеж. За счет ОМС граждане могут рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание в учреждениях здравоохранения;
- ВНиМ — фонд, за счет которого оплачиваются пособия по болезни, декретные, по уходу за детьми и прочие выплаты;
- НС и ПЗ — размер платежа зависит от основного вида деятельности работодателя. Средства обеспечивают оплату пособий от производственных травм, несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Отказаться от страхового обеспечения невозможно. Платить взносы приходится ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Пенсионные отчисления с заработной платы
Это важная и самая внушительная категория. Ее размер составляет двадцать два процента. Таким образом, если сотрудник зарабатывает все те же десять тысяч рублей, его работодатель должен перечислить в Пенсионный фонд две тысячи двести рублей.
Стоит также отметить, что до экономического кризиса, случившегося в 2014 году, все отчисления делились на две категории. Шестнадцать процентов работодатели перечисляли на страховую часть пенсии, то есть на выплаты текущим пенсионерам. Шесть процентов составляла накопительная часть пенсии, которой работник мог распоряжаться по собственному усмотрению. Конечно, государство не позволяло обналичивать эти средства, но у работника существовал выбор: оставить средства в Пенсионном фонде или перевести в другую организацию, которая будет приумножать сбережения. Однако данную возможность заморозили. Теперь работникам вместо денежных средств начисляют баллы, которые государство в дальнейшем предлагает обменять на пенсионные выплаты.
Примеры расчета отчислений
Все цифры кажутся довольно абстрактными, если не рассматривать их на конкретном примере. Давайте попробуем определить, какие будут осуществляться отчисления в фонды с заработной платы на уровне 20 тысяч рублей.
НДФЛ (13 %) – 2 600 рублей. Эти средства вычитаются из суммы, начисленной сотруднику.
Все остальные суммы идут из фонда работодателя. Так как он выступает в качестве налогового агента, сотрудник может не догадываться об оплате иных средств.
Пенсионные отчисления (22 %). В нашем примере в денежном эквиваленте они составят 4 400 рублей.
ФФОМС (5,1 %). Это отчисления на медицину. С зарплаты в нашем примере они составляют 1 020 рублей.
ФСС (2,9 %). В нашем примере 580 рублей.
Итого, при зарплате 20 тысяч рублей сотруднику перечисляют 17 400 рублей. Также, помимо 2 600 рублей НДФЛ, 6 000 рублей работодатель дополнительно перечисляет в различные фонды.
Теперь вы знаете, сколько отчислений с заработной платы производится не только за счет заработной платы сотрудника, но и из прибыли работодателя.
Предельная база по страховым взносам
Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.
Взносы в ПФР. С 1 января 2021 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.
По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.
Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2021. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.
Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.
Тариф страховых взносов на 2020
Еще летом 2021 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2021 году.